Szerző: Böbe55 » csüt. jan. 01, 1970 1:00 am
Sziasztok!
Egy KFT 2009-től az evát választotta. 2009.01.elején (januári teljesítésű számlák) kiszámlázza a decemberi díjai, azaz a 2008-ra elhatárolom a nettó bevételt, s nő a 2008.évi eredménye (ugyanígy még a költséeit is elhatárolja pl:tel.).
Amikor bejön a pénz a bankba 2009.január végén, akkor csak az áfa része lesz az eva alapja (2009.01.né-re), mert az nem volt az elhatárolás része?
Milyen bevallásokat kell 2008-ra leadni a 0829-es helyett? 0871-t?
Kérem segítsetek!
Üdv. Böbe
Szerző: CI_KU » kedd jan. 13, 2009 9:55 am
Szia Böbe
2008-ra a 0829 helyett a 0871EVA "bevallás a 2008. évi társasági adóról, a társas vállalkozások különadójáról, a szakképzési hozzájárulás különbözetéről, a hitelintézeti járadékról, valamint az osztalék utáni adót kiváltó adóról a 2009. adóévre egyszerűsített vállalkozói adóalanyiságot választó adózók részére" bevallást kell beadni
Jelenleg csak a tervezet látható, még nincs program.
üdv.Sz.Ani
Szerző: validitas » kedd jan. 13, 2009 9:58 am
Szia Böbe!
A 0871eva-t kell beadni. És az áfával is el kell számolni a megszűnés szabályai szerint, mert evásként kikerül az áfa alól (bár a számláin feltünteti a vonatkozó áfa %-ot), de az eva-t megelőző időszak számláinak áfája nem lehet eva-alap. Eva törvény (2002.évi LXIII.tv.) 16.§ szerint el kell számolni az áfával.
<>Üdv: BöbeSzerző: Böbe55 » kedd jan. 13, 2009 11:36 am
Szerző: CI_KU » kedd jan. 13, 2009 11:58 am
Szia Böbe!
a 2009.01. havi teljesítésű számlákat természetesen nem állíthatod be a 2008.12.havi ÁFA-ba.
EVA-ban bevétel a szt. hatálya alá tartozónál az ÁFA-t is tartalmazó árbevétel, tehát a bruttó összeg.
Valójában 2009-ben a 2008 évre elhatárolt bevételeid ÁFA tartalma után tényleg EVA-t fogsz fizetni., mert a 91-ben 2009-en ÁFA-s összeget könyvelsz, de a kivezetett elhatárolás nettó érték lesz.
üdv.Sz.Ani
Szerző: validitas » kedd jan. 13, 2009 12:19 pm
Sziasztok!
Szerintem pedig az áfát be kell vallani, és el kell vele számolni, az nem képezheti az EVA-alapját. Részlet az APEH honlapján lévő tájékoztatóból:
Az általános forgalmi adó alanya az eva-törvény szerinti bejelentés alapján úgy minősül, mintha általános forgalmi adó alanyisága a bejelentés napját tartalmazó adómegállapítási időszak utolsó napjával az áfatörvénynek a jogutódlással történő megszűnésre vonatkozó szabályai szerint megszűnt volna, a következő előírások figyelembe vételével:
31) 1.Amennyiben a jogutódlással megszerzett vagyon egy részét az adózó az áfa adóalanyként történő megszűnéssel egyidejűleg kivonja bevételszerző tevékenysége alól, úgy arra az áfatörvénynek a bevételszerző tevékenységből történő termékkivonásra vonatkozó szabályai szerinti általános forgalmi adó kötelezettségét teljesítenie kell. (Így például az olyan termék után, amelyet az adózó az eva-törvény szerinti adóalanyiság időszakában már nem fog a vállalkozási tevékenységében hasznosítani, fizetendő általános forgalmi adót kell szerepeltetnie az utolsó adómegállapítási időszakról benyújtandó áfa bevallásában, feltéve, hogy az adott termékkel összefüggésben levonható adója volt.
32 Az adó alapja a termék forgalmi értéke.
33.)
2) A bejelentés évében beszerzett tárgyi eszköz (ideértve az ingatlant is) és a bejelentés évében tárgyi eszközre fizetett előleg (ideértve az ingatlanra fizetett előleget is) tekintetében adófizetési
kötelezettsége keletkezik. Az adózó ezen általános forgalmi adóval összefüggő adókötelezettségeit
a bejelentés napját tartalmazó adómegállapítási időszakról adott bevallásában – a megszűnésre mint termékértékesítésre tekintettel – az áfatörvénynek az előzetesen felszámított adó megosztására vonatkozó előírásai szerint köteles teljesíteni (azzal, hogy ez esetben a tárgyi eszközre fizetett előleg a tárgyi eszköz beszerzésével egy tekintet alá esik). Így például, ha az adózó 2008. évtől válik az eva-törvény alanyává és 2007. évben az áfatörvény általános szabályai szerint adózott, az utolsó adómegállapítási időszakról benyújtandó áfa bevallásában fizetendő adót kell szerepeltetnie azoknak a tárgyi eszközöknek a tekintetében, amelyeket 2007. évben szerzett be. A fizetendő adó a tárgyi eszköz rendeltetésszerű használatba vételének hónapjától számított 60 hónapnak – ingatlan esetén 120 hónapnak – a hátralévő hónapjaira időarányosan eső előzetesen felszámított adó összege.
34
3) Amennyiben a megszűnéshez kapcsolódó áfa bevallásban meghatározott elszámolandó adó
negatív, az adóhatóság az adó-visszaigénylési kérelmet teljesíti.
4) Az alanyi adómentességben részesülő adózó mentesül az 1)–3) pontban foglaltak alól.
Illetve az eva-törvény 16.§-a:
Általános forgalmi adó
16. § (1) Az általános forgalmi adó alanya e törvény szerinti bejelentés alapján úgy minősül, mintha általános forgalmi adó-alanyisága a bejelentés napját tartalmazó adómegállapítási időszak utolsó napjával az általános forgalmi adóról szóló törvény 17. § (2) bekezdése szerint megszűnt volna, azzal, hogy
a) amennyiben a jogutódlással megszerzett vagyon egy részét az adózó az áfaalanyként történő megszűnéssel egyidejűleg kivonja bevételszerző tevékenysége alól, úgy arra az általános forgalmi adóról szóló törvénynek a vállalkozásból történő termékkivonásra vonatkozó szabályai szerinti általános forgalmi adó kötelezettségét teljesítenie kell;
b) amennyiben a jogutódlással megszerzett vagyon egy részét az adózó az e törvény szerinti adóalanyiságának időszaka alatt bármely időpontban kivonja a bevételszerző tevékenysége alól, úgy ezután az általános forgalmi adóról szóló törvénynek a vállalkozásból történő termékkivonásra vonatkozó szabályai szerinti - e törvény szerinti adókötelezettségén túl - adófizetési kötelezettsége keletkezik; az adóalany az általános forgalmi adót az evabevallásában állapítja meg és vallja be, valamint az evabevallás benyújtására előírt határidőig megfizeti;
c) a bejelentés évében beszerzett tárgyi eszköz (ideértve az ingatlant is) és a bejelentés évében tárgyi eszközre fizetett előleg (ideértve az ingatlanra fizetett előleget is) tekintetében adófizetési kötelezettsége keletkezik; az adózó ezen általános forgalmi adóval összefüggő adókötelezettségeit a bejelentés napját tartalmazó adómegállapítási időszakról adott bevallásában - a megszűnésre mint termékértékesítésre tekintettel - az általános forgalmi adóról szóló törvény 136. §-a szerint köteles teljesíteni (azzal, hogy ez esetben a tárgyi eszközre fizetett előleg a tárgyi eszköz beszerzésével egy tekintet alá esik);
d) ha a megszűnéshez kapcsolódó bevallásában meghatározott elszámolandó adó negatív, az adóhatóság az adó-visszaigénylési kérelmet teljesíti;
e) az alanyi adómentességben részesülő adózó mentesül az a)-d) pontban foglaltak alól.
Üdv: Böbe
Szerző: CI_KU » kedd jan. 13, 2009 12:29 pm
Szia!
Ne haragudj, ha értetlennek tűnök, de akkor arra adj választ, hogy ha 2009.01.01-től EVA adózó kft a 2008.december havi könyvelési díjról a számlát 2009.01.10-i fizetési határidővel állítja ki (telj.időpont a fizetési határidő) 2009.01.05-én, akkor mi alapján tudja a 2008.12.havi ÁFA bevallásába beállítani fizetendő ÁFA-ként.
üdv.Sz.Ani
Szerző: validitas » kedd jan. 13, 2009 1:29 pm
Szia Ani!
Az idézett eva tv. 16.§-a alapján, a jogutódlásos megszűnés szabályai szerint köteles eljárni, ugyanis az áttéréssel megszűnik áfa-alany lenni (néhány kivételtől eltekintve, pl. ford.áfa). De pontosan be is idéztem mind a szabályt, mind az apeh tájékoztatót. Egyébként nem csak fizetendő áfája lehet, lehet visszaigényelhető is, azt pedig kérheti kiutalni.
Üdv:Böbe
Szerző: Böbe55 » kedd jan. 13, 2009 1:45 pm
Szerző: validitas » kedd jan. 13, 2009 2:59 pm
Szerintem várd meg, amíg más hozzászól, mert megpróbáltam utánakeresni, de még nem jutottam megnyugtató eredményre. Nem akarok neked rossz választ adni, ezért sztem várj még, remélhetőleg érkeznek olyan válaszok, amik megoldják a problémát. Azért még én is utánanézek a kérdésnek.
Üdv: Böbe
Jelenlévő fórumozók: nincs regisztrált felhasználó valamint 0 vendég
