Szerző: kovine » csüt. jan. 01, 1970 1:00 am
Sziasztok!
A következő kérdésre szeretnék kérni megerősítést tőletek.
Egyéni vállalkozó december 31.-i árukészlete után, január 20.-ig fizetem meg az áfát és a könyvelésben januári nyitó készletben jelenik meg az áfa alapja? Áfa nélkül!
Kérlek benneteket irjátok meg mi helyes módszer!
Köszi.Szép napot. Juli
Szerző: markne » szomb. jan. 10, 2009 6:17 am
Szia Juli!
Az évvégi készlet után nem kell megfizetni az ÁFÁ.t, mert ha általános szabályok szerint vagy ÁFA bevalló és fizető, akkor a bevételed után megfizetted, az előzetesen felszámítottat levontad a befizetendőből, de ami készleten maradt, annak nem kell az ÁFA-ját visszafizetni. Ha éves bevalló vagy, akkor is az éves befizetendőből kell levonni az éves kiadások utáni ÁFA-t és a különbözetet megfizetni. A jövő évet kezded elölről. Csak az év folyamán esedékes tételeket kell figyelembe venni mindig
Remélem, jól értettem a kérdésedet.
Üdv: Rózsa
Szerző: kovine » szomb. jan. 10, 2009 7:02 am
Szerző: kohnmari » szomb. jan. 10, 2009 7:27 am
Szia Juli!
Ahogyan Rózsa írta, egyéni vállalkozónál a könyvelésben nem kell szerepeltetni a nyitó árukészletet (az 53-as bevallásban a tájékoztató adatok között szerepel). A nyitóban a pénztár- és a bankegyenleg szerepel.
Üdv. Mari
Szerző: markne » szomb. jan. 10, 2009 7:31 am
Az évvégi leltár szerinti készlet csak a SZJA bevallás tájékoztató adatai között jelenik meg. Az egyéni vállalkozó pénzforgalmi szemléletben könyvel, tehát akkor bevétel, amikor az ellenérték befolyt, akkor kiadás, amikor a vásárolt terméket kifizette. az eredményét így állapítja meg. Az ÁFA annyiban térhet el, hogy ha a teljesítési idő későbbi, mint a kifizetés ideje, és az már a következő bevallási időszakra esik akkor a teljesítés időpontjában kell a bevallásban szerepeltetni. Az új évet teljesen újra kezdi, nyitóban árukészlet nem, csak pénz (bankszámla, pénztárkönyv szerinti kp.) szerepelhet. Erre többféle módszert is alkalmaznak, van aki a záró pénzkészletet kiadásba helyezi eredményt nem befolyásoló tételként, miután az évvvel kapcsolatos kifizetések megtörténtek, és az új évben kp. betéttel kezdi, van aki nyitó pénzkészletet hoz át.
Üdv..
Szerző: kovine » szomb. jan. 10, 2009 7:46 am
Jelenlévő fórumozók: nincs regisztrált felhasználó valamint 85 vendég
