Kedves Miki!
A megbízott helyében én a következőket tenném: okt. 20-án (amikor már hazaértem, és tudok is dolgozni) kiállítom a számlát a megkapott telj.igazolás alapján. Számla kelte: 10.20. teljesítés dátuma: 10.03. Ugyanis ekkor igazolta vissza, fogadta el a megrendelő a munkát. Fizetési határidő: (ez nem kötelező, de igen célszerű) amikor meg szeretné kapni a pénzét, és reálisnak látja, hogy érte is tud menni. Ezt a megrendelővel nyilván előbb megbeszéli.
Hangsúlyozom, attól, hogy a számla készpénzben lesz kiegyenlítve, a számlát nem akkor kell megírni, amikor a vevő fizet! Ez csak az "egyszerűsített" számlára igaz! Minden más esetben - még ha félév, egy múlva fizetik is ki - a számlát ki kell állítani a telj.követő 15 napon belül, vagy ha valami miatt akadályoztatva van benne (pl. külf.tartózkodás), az után, hogy megszűnt a probléma.
Áfa fizetési kötelezettség sem akkor keletkezik, ha már megírta a számlát (példádban 2009.január, ha akkor megy a pénzért), hanem az áfa-tv. szerint:
55. § (1) Az adófizetési kötelezettséget annak a ténynek a bekövetkezése keletkezteti, amellyel az adóztatandó ügylet tényállásszerűen megvalósul (a továbbiakban: teljesítés).
56. § A fizetendő adót - ha e törvény másként nem rendelkezik - a teljesítéskor kell megállapítani.
Önmagában az, hogy nem állított ki számlát, nem jelenti azt, hogy az áfát nem kell bevallani és megfizetni. Csak a gyakorlat általában az, hogy ha kp. fizetésben állapodtak meg, akkor számlát csak akkor állítanak ki, ha a fizetés is megtörténik. De ez helytelen.
Üdv: Böbe