utazás, szállás meghívottak részére

[Kántorné1]

A cégem rendszeresen hiv meg más országból kiállitásaira rendzvényeire, más cégek szakembereit. Az utazási költségeit átvállalja, az én cégem nevére szóló számlát hoznak. Esetenként még a szállás költségeit is átvállalja. Nem kapok semmit csak a számlát és azon feltüntetve a meghívott neve. Hogy kell ezt elszmolni? Milyen költség? Reprezentáció? Természetbeni juttatás, annak kötelezettségeivel együtt? Hol találok erre valami jogszabályhelyet?

Köszönöm segítségetek. jutka

[validitas]

Szia Jutka!

Reprezentációról van szó, az SZJA tv. 69.§ (10) d) pontja értelmében:

d) reprezentáció: a juttató tevékenységével összefüggő üzleti, hivatali, szakmai, diplomáciai vagy hitéleti rendezvény, esemény keretében, továbbá az állami, egyházi ünnepek alkalmával nyújtott vendéglátás
   (étel, ital) és az ahhoz kapcsolódó szolgáltatás (utazás, szállás, szabadidőprogram stb.);

A reprezentáció is természetbeni juttatásnak minősül:

69. § (1) Természetbeni juttatás:
a) a kifizető által magánszemélynek adott reprezentáció és üzleti ajándék;
b) a kifizető által egyidejűleg több magánszemélynek ingyenesen vagy kedvezményesen átadott termék, nyújtott szolgáltatás révén juttatott adóköteles bevétel, ha a juttatás körülményei alapján a kifizető - jóhiszemű eljárása ellenére - nem képes megállapítani az egyes magánszemélyek által megszerzett bevételt; e rendelkezést kell különösen alkalmazni a kifizető által több magánszemély számára szervezett rendezvény, esemény keretében nyújtott vendéglátás (étel, ital), a rendezvényhez, eseményhez kapcsolódó szolgáltatás (pl. utazás, szállás, szabadidőprogram) esetében, ha az nem minősül reprezentációnak; a kifizető rosszhiszemű eljárása esetén az adómegállapítási (adóelőleg-megállapítási) kötelezettség elmulasztása miatt kiszabható mulasztási bírság a természetbeni juttatás formájában juttatott jövedelem 50 százaléka;

A reprezentáció költsége az összes bevétel 1%-áig, de legfeljebb 25 mill. Ft-ig nem adóköteles, a feletti részt 54% SZJA és 11% EHO terheli. Bevallani az évet követő május havi bevallásban kell. SZJA tv. 69.§.

Könyvelni a személyi jellegű költségekbe, 55-ös szlacsoport.

Üdv: Böbe