Szerző: htagnes » csüt. jan. 01, 1970 1:00 am
sziasztok!
Kérdéses ehhez a fránya minimum adóhoz kapcsolódik. Ha a társasági adó a növelő- csökkentő tényezők miatt nulla, akkor a 0729 bevallás 01-02lap 33. sorába nekem ugye nullát kell írnom?
Tudja esetleg valaki pontos kiszámítását ennek a minimumadónak ha ARÁNYOSÍTÁS módszerét választom? Tehát nincs közbenső mérleg.
Előre is nagyon köszönöm!
Üdv: ÁGi
Szerző: horvathl@axonit.hu » hétf. máj. 05, 2008 1:09 pm
Szia Ági!
A min.nyer.adóval kapcsolatban kérdés az, hogy mikor kezdte a vállalkozást a cég?
Szerző: melcsi62 » hétf. máj. 05, 2008 4:37 pm
Ha egyáltalán vonatkozik rád az elvárt jövedelem szerinti dolog, akkor az összes bevételből kiindulva, vannak csökkentő és növelő tételek. Csökkentő: az elábé, közvetített szolgáltatás. (a többi korrekciós tétel elég speciális)
I. Összes (SZTV) bevétel:
Csökkentő tételek
a. - eladott áruk beszerzési értéke
- eladott közvetített szolg.értéke
b. - kedv..átalakulás jogelődnél.elsz.bevétel Tao.tv.6.§.8..b.)
c. - kedv.eszközátruh..átruházónál elsz.bev. Tao.tv.6.§.(8) c)
d. - kedv.rész.csere megszerzett társaságnál elsz.árf.nyer." d)
III. Növelő tételek 0
a. + jogelőd kedvz.átalakulás,kedv.rész.csere Tao.tv.6.§.(9) a)
+ átvevő társaság kedv.eszközátr. Tao.tv.6.§. (9) b)
IV. KORRIGÁLT BEVÉTEL ÉVESEN (I-II+III)
ARÁNYOS RÉSZ 07.07.01-07.12.31-IG 184 NAP (IV/365*184) 0,50
Attól függően, hogy a tao.alap nagyobb,vagy az adózás előtti eredmény
a kettő közül a magasabb értékhez kell viszonyítani, hogy több, vagy kevesebb
mint a számított elvárt jövedelem, akkor:
Vagy nyilatkozok és a tao.számított alapján fizetem az adót, vagy
Nem nyilatkozom és akkor az elvárt szerint.
Ha az adózás előtti eredményem nagyobb lenne, vagy a tényl.tao.alap
nagyobb lenne, mint az elvárt min.adóalap:
, akkor a tényleges tao.alap után fizethetek nyilatkozat nélkül.ek.
Teljes adóévet feltételezve a korrigált bevétel 2%-ának a fele + (arányosításos eljárással) a tényleges Tao.alap fele lesz az elvárt jövedelem szerinti alap. Amivel vagy kell számolnod, vagy nem , attól függően, hogy ez az elvárt jövedelmed, hogy viszonyul az adózás előtti eredményedhez, illetve tényleges tao.alapodhoz.
Szerző: htagnes » hétf. máj. 05, 2008 6:50 pm
Szia Melcsi!
Köszi ezt az alapos választ. Az eleje az nekem is oké. Amit nem igazán értettem az az utolsó két mondatban benne van. Tehát ha a tánya alapom a növelő-csökkentő tételek figyelembe vétele után negatív- akkor annak az 50%-a is ugye negatív, akkor azt tulajdonképpen levonhatom a minimumadó 50%-ból.
Jól értelmezem?
Üdv Ági
Szerző: melcsi62 » kedd máj. 06, 2008 8:11 am
Szerző: htagnes » kedd máj. 06, 2008 10:37 am
Sziasztok!
Most beszéltem az APEH-al. Rossz a bevallás. Ugyanis nekem a negatív tánya alap miatt a társasági adóalap(ami már a minimum adó alappal egyenlő) kisebb mint az adózás előtti eredmény . Hibát jelez a program. Vagy most lép be a viszonyítás, hogy melyik a nagyobb?
De ha a törvény szerint írom be a tárnya alapot akkor utánna már a program számol. Mégis hibát jelez.
Leírom számokkal talán érthetőbb lesz.
Adózás előtti eredmény 316 eft
növelő: 14.853 eft
csökkentő: 17.070 eft
minimum adó alap(éves): 2050 eft
Szerinted mennyi a fizetendő adó?
Köszi segítségedet előre is.
Ági
Szerző: melcsi62 » kedd máj. 06, 2008 5:49 pm
Ezek szerint a normál tao .alapod: - 1.901 eft A adózás előtti eredményed: 316 eFt
Azt írod, hogy az éves elvárt jövedelem szerinti alapod: az 2.050 eFt. /Ezt nem tudom mérlegelni, de kicsit gyanús, hogy magát az elvárt jövedelmet jól számoltad-e?, de maradjunk abban, hogy az annyi,/
Ezek alapján neked az elvárt jövedelem szerint kellene megfizetned a társasági adót, ami (ha 16%-kal számolsz), akkor: 328 eFt., vagy maradsz a ténylegesnél és nyilatkozatot adsz. /feltéve, hogy vonatkozik rád egyáltalán az elvárt jövedelem számítás/
/Ha az elvárt jövedelmed 2.050 eFt, akkor kb. 300.050 eFt az éves korrigált bevételed, ennek a 2%-a: 6.001 eFt, ennek a fele: 3.001 eFt, ezt csökkenti a negatív tao.alapod fele: -951 eFt, kb így jöhet ki 2.050 eft elvárt jövedelem alapod 2007-re, teljes évet feltételezve, arányosításos módszerrel.- szerintem./
Szerző: taxaland » pén. máj. 09, 2008 11:22 am
Sziasztok !
Ági nem arra gondolt, hogy az éves szintre számított min.jár. alapja, az még csak az ( árbev-elábé-közv.szolg ) * 2 %?
Mert akkor, legalábbis én eddig így csináltam:
aee: 316 e
növelő: 14.853. e
csökkentő : 17.070. e
TAO alap: -1.909. e
Akkor a táblázatba írom
2007. éves szinten számított tao alap -1.909. ennek a fele amit a progi számol -955 e
2007. éves szinten számított min.jár. alap 2.050. e ennek a fele amit a progi számol +1025 e
Így a 37 sorba kijön, hogy ( -955+1025 ) +70 e
Mivel az adózás előtti eredménye 316 e és ez nagyobb ( hiába negatív a tao alap ) mint a kijött min.jár. alap ezért a TAO után fizethet, ami ugye meg nulla lesz, mert az meg negatív.
Ha ez a kijött összeg nagyobb lenne, mint az aee, akkor kéne a min.jár. alap után fizetni, de akkor is csak ezután a 70 e forint után.
Várom a megerősítéseket.
üdv
Móni
Szerző: mazsi5 » pén. máj. 09, 2008 11:49 am
Szia! 316+14853-17.070= - 1.901 eFt ennek e fele: - 951
a 35-ös sor: 2007.adóév egészére számított Tao.tv.6.§.(7).bek. sterinti jövedelem-nyereségminimum.
37.-es sor: 2007.év adóalapja a jövedelem -(nyereség) minimumot figyelembe véve.
Ha a 2050 eFt neki az egész évre vonatkoztatott nyereségminimum: akkor annak a fele: 1.025 eFt
Tehát a 37-es sora: ( ami igy a nyereségminimum szerinti éves adóalap) 74 eFt.
Tehát, ha csak tévesdésből írta Ági a 2.050 eFt-ot nyereségminimum adóalapnak, akkor: mivel az így számolt adóalapja: 74 eFt, ami kevesebb, mint ami az adózás előtti eredménye - tehát az adózás előtti eredménye több, mint az elvárt szerint számított adóalapja: akkor nem kell neki az elvárt szerinti Tao-t fizetni, tehát a kódja a 2-es és nem fog társasági adót fizetni, mert a tényleges tao.alapja pedig negatív: mínusz: 1.901 eFt.
Ha viszont a 2.050 eFt az a 2007.év adóalapja az elvárt jövedelmet figyelembe véve, akkor a Melcsi62 által írtak jönnek szóba.
Jelenlévő fórumozók: nincs regisztrált felhasználó valamint 4 vendég
