Euro-ban kiállított belföldi számla kontírozása

[Monoriné]

Szeretném a véleményeteket kérni az alábbiakban:

Belföldi szállító EURO-ban küldött számlát a cégnek, melyen szerepel az ÁFA összege Ft-ban. A számlát fogadó cég MNB középárfolyamot választott, ami természetesen nem azonos a számlán lévővel. Készletre kell venni az árut, szerintem MNB-s árfolyamon, de mi lesz eltérő ÁFA-val?

Mi már teljesen belekavarodtunk a kontírozásban, ezért kérném a segítségeteket. Előre is köszönöm.

Magdi

 

[Napraforgó]

Szia Magdi!

Véleményem szerint az MNB-n számolnám a bruttót, az előzetes Áfa csak annyi lehet, amennyit a szállító felszámított, tehát a különbözetet árfolykülönbözetként  számítanám a nettóra .

Azaz csökkenteném/növelném e különbözettel a készletre vett áru értékét, hogy az megegyezzen az MNB-s árfolyammal. Üdv:Naprforgó

[Napraforgó]

Szia! Hát kontírozva nem is olyan egyszerű!?  és nem így egészen úgy helyes, ahogyan írtam.

Talán így:( pl egy számlaérték MNB-n bruttó 500.  A szállító felszámított Áfa-ja 90 )

• T   26    400,-
• T 466    100,-
•                        K 454      500,-
• árfolyamkülönbözet Áfá-ra             T 876  - K 467        10,-          

Vagy:ha a felszámított Áfa 110,-

• árfolyamkülönbözet Áfá-ra             T 466  - K 976         10,-

De várjuk  meg a többiek véleményét is. Üdv:Napraforgó

[zspotorke]

Szia Napraforgó!

A második válaszod a helyes, ha eltekintünk attól az apró számítási hibától, hogy az 500 bruttó értékű számla ÁFÁ-ja nem 100. -:)))))))(legmagasabb ÁFA kulcs 20%!), Az ÁFA különbözet valóban nem a készlet értékét növeli.

Üdv: P.Zsuzsa

[Napraforgó]

Szia!

Hát újabban valóban nem tudok számolni.... Kösz a "sorozatos" helyreigazítást.  Üdv:Napraforgó

[Rózsa72]

Sziasztok!

 

Nekem ez egy picit  nagyon furcsa!

 

Egy számlán 2 különböző valutanem?

 

Egy számlát vagy teljesen csak Ft-ban vagy teljesen EURO stb... valutanemben szabad kiállítani, Bruttó euro, áfa Ft ????!!!!!!   Vagy én értem félre?

 

Tavaly egy ismerős könyvelő cégét ezért marasztalták el, mert nem volt egységes!

 

Megkérdezem melyik tv.-re hivatkozott az apeh és felteszem!

 

Üdv:  Ildikó

 

 

[M.Éva]

Rózsa!

Nem két valutanemben killított szla, csak megfelel az áfa tv.-nek:

172. § A számlán az áthárított adót [168. § j) pontja] - a 80. § szerint meghatározott árfolyam alkalmazásával - forintban kifejezve abban az esetben is fel kell tüntetni, ha az egyéb adatok külföldi pénznemben kifejezettek.

 

Üdv:Éva

[Monoriné]

Köszönöm a válaszotok, de még mindig vannak kételyeim, az rendben, hogy az áfa különbözetet árfolyamnyereség, v. veszteségre teszem, de a készletet is MNB-n veszem fel, így az ÁFA alap különbözetét szerintetek egyéb bevétel, egyéb ráfordítás lenne.

 Szla érték pl.  euro átszámítva a szállító árfolyamán:  132

                      MN középen                                      120

Tehát: MNB középen

• szállító számla: T 26   ( 100)

                                 T 466   ( 20 )  K 454   (120)

                                 T 466 - K 976 (2) az alap (10)

És a 10 alap-az  egyéb bevétel lesz ?

Napraforgó mi a véleményed? Természetesen mások véleményét is várom.

Magdi

          

[zspotorke]

Szia!

 

A számvitelben mindig saját (számvitelpolitika szerinti)  árfolyamon könyvelünk. Az ÁFÁ-t kell csak "ráigazízani" a számlán közölt ÁFA összegére (hogy az  állami költségvetésben az egyenleg jelen esetben nulla legyen) úgy, hogy árfolyamkülönbözetet könyvelünk.

Üdv: P.Zsuzsa