Szia Gyuri!
Az első kérdésedre nem lehet egyértelmű választ adni.
Az alapelv az (jól látod), hogy ami után egyszer már adót fizettél máshol, akkor nem kell mégegyszer adózni.
Azt kell eldönteni, hogy a vállalkozási tevékenység keretében tettél szert külföldi jövedelemre, vagy pedig mint magánszeméy (pl. munkavállaló).
Ha munkavállalóként, akkor annak a vállalkozói adóalaphoz nincs köze, viszont az összevont jövedelmet emeli. Ennek akkor van jelentősége, ha év közben vállalkozói kivét van, mivel az is az összevont aa. része, tehát emeli az szja kulcsát. Ha csak a nyereség után adózol, akkor nem számít, hisz az külön adózik. Számlát kiállítani ebben az esetben nem kell.
Ha ev.-ként, akkor az adóalapot csökkenti a külföldi telephely megszerzett és leadózott bevétele. Számlát kell kiállítanod.
Az egyéni vállalkozó pénzügyi szemlélet szerint könyvel, ez azt jelenti, hogy csak akkor írhatsz a naplófőkönyvbe/pénztárkönybe, amikor a pénzügyi teljesítés megtörtént.
Nem könyvelheted követelésként - erről külön analitikát vezethetsz. Akkor kell könyvelni, amikor a csekket megkapod és beváltod.
De amennyiben ez nem vállalkozói tevékenységhez kötött, akkor az a magánbevételed lesz, tehát nem írhatod a naplófőkönybe sem.
Ezért jó lenne tisztázni, pontosan milyen bevétel az ev,-é és melyik a magánszemélyé.
Üdv. Andi
