Szerző: toth.zs » csüt. jan. 01, 1970 1:00 am
Sziasztok!
Segítséget kérnék. Ha egy egyéni vállalkozó 1990. óta egyéni vállalkozó, 2006-ban belefog egy nagy beruházásba, amitól még a 2007-es évben is veszteséges lesz (még folyik a beruházás) szóval a lényeg, hogy a veszteség elhatárolás utáni kérelmet elutasította az Apeh. Ilyenkor mit kell csinálnom? Kell könyvelnem a pénztárkönyvben, hogy nyereséges legyen, és a beadott szja bevallással mit tegyek?Még soha nem volt ilyesmivel dolgom.
Előre is köszönöm.
Heni
Szerző: validitas » szer. ápr. 02, 2008 1:50 pm
Szia Heni!
A veszteségelhatárolás elutasítása azt jelenti, hogy ha a következő években nyeresége lesz, az adókötelezettség kiszámításakor ezt a veszteséget nem vonhatja le a nyereségből. Ha nem utasították volna el, akkor például ha van 500 elhatárolt vesztesége és 2009-ben nyeresége lesz 1.000, akkor ebből levonhatná az 500-at, és csak a maradék után kellene adóznia. De ezt nem teheti meg, mert nem engedélyezték. De attól a 2006. és 2007. évi veszteség még fennáll.
Csak azt nem értem, miért úgy fogalmaztál, hogy 2007-ben veszteséges lesz. 2007-ben veszteséges volt,nem? Hiszen az ev. 2007.évről szóló 0753-as bevallását már febr.15-ig be kellett adni.
Üdv: Böbe
Szerző: tothkornelia69 » szer. ápr. 02, 2008 1:55 pm
Szia Heni!
A vállakozó ezt saját rezsis beruházásként végzi?
A beruházáshoz kapcsolódó anyag és egyéb számlákat adóalapot csökkentő költségként számoltad el amiatt lett vesztesége? Egyéb költségnek nem minősülő kiadás(beruházás) rovatban kellett volna, ami adóalapot nem csökkent. Ktgként majd a beruházás aktiválása után az évenként elszámolható amortizáció formájában fog megjelenni, de ezt egyéni váll-nál nem könyveljük, a bevallás elkészítésénél vesszük figyelembe.
Üdv:Nelly
Szerző: validitas » szer. ápr. 02, 2008 2:03 pm
Sziasztok!
Ahogy Nelly írja, a beruházást valóban nem költségként kell elszámolni, csak amortizáció formájában. Ha a beruházási kiadások költségkénti elszámolása miatt lett veszteséges a vállalkozó, akkor önrevíziót kell végezned 2006. és 2007.évre is. A költségek közül ki kell venni a beruházáshoz felmerült összegeket. Emiatt nyilván módosul az SZJA-kötelezettsége is, mert így már lehet, hogy nyereséges. Ha a beruházás befejeződött, és használatba vették, aktiválták, onnantól kell amortizációt számolni.
Az önellenőrzést pedig mielőbb be kell adni, hogy a pótlék ne növekedjen. Üdv: Böbe
Szerző: HIDNA » szer. ápr. 02, 2008 2:55 pm
Osztom az előttem szólók véleményét, a beruházás felmerüléskor nem költség. Az aktíválásig, üzembehelyezésig gyűjteni kell a költségeket,majd a működéstől amortizácóval kell elszámolni az adóalap terhére.
Nézd át a könyvelést, és ha szükséges adj be önrevíziót.
Klári
Szerző: toth.zs » szer. ápr. 02, 2008 3:04 pm
Húha! Igazatok van, a beruházás költségét beírtam az egyéb költségek sorba! Akkor önellenőriznem kell gyorsan. Viszont ha kiveszem a beruházás költségeit, még akkor is nagyon magas a költsége a vállalkozónak, mert óriási hitelt vett fel és havi szinten kb.400.000.- kamatot fizet havonta (bevétele szinte semmi), ami költségnek minősülő egyéb, ugye, és azt be kell írni az SZJA bevallás 394.sorába?
Heni
Szerző: HIDNA » szer. ápr. 02, 2008 3:07 pm
Az SZJA bevallásba nem kell beírni a költségnek nem minősülő kiadásokat.
Klári
Szerző: tothkornelia69 » szer. ápr. 02, 2008 3:12 pm
A beruházás Aktiválásig felmerült hitel kamata a beruházás értékét fogja növelni, csak az aktiválás után fizetett kamat lesz költség.
Üdv:Nelly
Szerző: validitas » szer. ápr. 02, 2008 3:15 pm
Az aktiválásig felmerült kamat ugyanúgy a beruházás költségéhez tartozik. Tehát azt sem költségbe könyveled, hanem majd csak az aktiválás után felmerült lesz költség. Szja tv. 11.melléklet II. fejezet 2.c) szerint:
A tárgyi eszköz beszerzéséhez egyedileg kapcsolódó járulékos kiadás (szállítási, alapozási, szerelési, üzembe helyezési, valamint a beszerzéssel összefüggő közvetítői kiadások, a bizományi díj, a vám, az adók - az áfa kivételével -, az illeték, a hitel igénybevételével kapcsolatos kiadások, az üzembe helyezés napjáig felmerült kamat, biztosítás díja stb.) a beszerzési ár részét képezi.
Üdv: Böbe
Szerző: toth.zs » szer. ápr. 02, 2008 3:21 pm
Teljesen igazatok van (mint mindíg!) Csak azt nem értem, hogy miféle elmezavar tört rám, ugyanis 2006-ban teljesen jól könyveltem, vallottam, 2007-re meg totálisan bekavartam mindent. Jó hír a rosszban, hogy csak a 2007-et kell önellenőriznem!
Köszönöm szépen mindenkinek a kimerítő választ!!
Üdv: Heni
Jelenlévő fórumozók: nincs regisztrált felhasználó valamint 37 vendég
