Értékecsökkenés Tao és Szv.

[mgrt1]

Szisztok!

Egy gép bruttó értéke 10.000 ezer ft, maradványérték 1.000 e Ft, így a számvitel szerinti écs alap 9.000 ezer Ft, a társasági adó szerint 10.000 e Ft. Számvitel szerint elszámolható écs 14,5 %, adótörvény szerint 50 %. Beszerzés ideje: 2007.01.01.

Szerintetek mennyi az évente elszámolható écs, számvitel és adótörvény szerint?

Mi eddig így csináltuk:

adótörvény szerint 2007.év 5000 eFt,  2008.év 5000 e Ft

Számvitel szerint: évente 9000 e Ft* 14,5 %, tehát adótörvény szerint 2 év alatt 0-ra írtuk, számvitel szerint a 7 év után az 1000 e Ft maradt nettó értéknek.

  Köszi előre is a válaszokat

 

 

 

[simke]

Szia!

Adótörvény szerinti értékcsökkenés (épületek 2%, bérbeadott épület 5%, bérbeadott tárgyieszközök 30%, szám.technikai berendezések 33%, jármű 20%, 100 ezer ft. alatti beszerzésű értékű eszközök azonnali leírás 100%-ban, bútorok, egyéb berendezés 14,5%). Fejlesztési (lekötött) tartalékból beszerzett eszközökre nem lehet értékcsökkenést elszámolni ! Te mi alapján számoltál el 5 millió forint écs-t egy évben. Lehet, hogy igazad van, csak én nem tudok róla, hogy lehetséges ez?

Üdv Etus 

[aniko.varga2006]

50% ÉCS számítástechnikai és film, videógyártó eszközökre van a TAO-ban. A számítás menete hibátlannak látszik. Mégis mi a probléma?

[Napraforgó]

Szia!

Én úgy gondolom, hogy tévedtél, amikor a szvt és a tao szerinti Écs -t megállapítottad. Talán fordítva!?  A számviteli  szerint "megállapíthatod " az igénybevétel, a hasznos időtartam... stb szerint, a  Tao szerint pedig csak a "fix" számolható el. (én Etus véleményével értek egyet). Üdv:Napraforgó

[aniko.varga2006]

TAO 1. mell. 8, 8/a, 9. pontokban engedélyez bizonyos esetekben 50 %-ot.

[Napraforgó]

Szia! Valóban, ha ide sorolható. Üdv.

[simke]

Sziasztok!

Már csak azt kéne megtudnunk, hogy milyen gépre lett elszámolva az 50%. Igaza van Anikónak, hogy 50 % is elszámolható, de nagyon kicsi az esélye, hogy  10 milliós értékben számítástechnikai gépet, berendezést vásárolt az illető. Szerintem a melléklet 9.) pontába sem illik bele "ránázásre". ( Na jó, ez elég gagyi érv.) Kellenne tudni legalább a vtsz számot a tárgyi eszközre vonatkozóan. Üdv Etus

[aniko.varga2006]

Nekem egyáltalán nem elképzelhetetlen, hogy egy valamilyen speciális formátumban dolgozó filmíró berendezés vagy egy közepes teljesítményű szervergép önmagában 10 millióba kerüljön.

[mgrt1]

Köszönöm a reagálásokat, valóban nem volt pontos a kérdés.

Egy 9. pont alapján elszámolható gépről van szó. A kérdés, hogy társasági adó szerint 0-ig, vagy csak maradványértékig számoltható el az écs?

[aniko.varga2006]

TAO  1. melléklet 4. pnt: 4. Nem számolható el értékcsökkenési leírás azon eszközre, amelyre a számvitelről szóló törvény szerint nem számolható el terv szerinti értékcsökkenés, vagy nem szabad elszámolni terv szerinti értékcsökkenést. Nem kell e rendelkezést figyelembe venni a nulla vagy a maradványértéknek megfelelő könyv szerinti értékű eszköznél, (...)

 Vagyis a maradványértékre el lehet számolni. Másik megerősítés a tankönyvem, mely kategorikusan kijelenti: " szemben a számviteli szabályokkal, a megengedett értékcsökkenési leírási kulcsokat a teljes bekerülési értékre kell vetíteni."