Szia!
Ha az édesapád nevén futó egyéni vállalkozás keretében fogtok számlát kiállítani a romániai (EU-s) székhelyű,telephelyű cég felé, akkor azt kellene azért pontosítani, hogy milyen tevékenységi körbe, SZJ-be tartozik az a szolgáltatás, amit az ev. végez, mert fontos a számlázáshoz tudni, hogy ennél a szolgáltatásnál mi minősül teljesítés helyének. (ÁFA tv.36.§-49§) Nem tudom mit takar az a bizonyos polcszervizelés??, de gyanítom, hogy ennek a teljesítési helye Mao. Ha ez így van és az egyéni vállakozó ÁFÁ-s adóalany, akkor a szolgáltatási díjnál az ÁFÁ-t fel kell számítani a román cég felé. De nem írtad, hogy az ev. egyébként alanyi ÁFA mentes, vagy mi??
Az, hogy a kieg.tev. egyéni vállalkozó édeasapád számlázna, azért arra ügyelni kell, hogy ha a munkát nem ő végzi - s ez valamilyen papírból ki is derül (aláírás,stb.) - akkor neked valamilyen jogviszonyban állnod kell az édesapád vállalkozásával, ha más nem hát díjazás nélküli segítő családtag, vagy éppen díjazásos, vagy akár munkaviszonyban, megbízásos jogviszonyban. Ha az ev számláz, akkor nem feltétlen a jövedelemre rakódik rá az adó,stb., hanem a jövedelemből levonva kell azok egy részét megfizetni. Azt, hogy miket, függ attól, hogy az ev. az hogyan adózik??? Átalányadós, EVÁ-s, SZJA-s tételes költségelszámolásos ???? De ezt nem írtad.
Közösségi adószámot szerintem csak akkor kell kérni (s egyébként az ev.ÁFÁ-s adóalany), ha olyan közösségi szolgáltatása van, aminek a teljesítési helye a más EU-s ország, tehát, ahol az ÁFA fizetésére a vevő kötelezett. ( És nyilván közösségi termékbeszerzés, közösségi termékértékesítés ......, de a kérdés a szolgáltatásról szólt, ezért erre nem térek ki.)
Ha az ev. édeasapád kiszámlázza a vállalkozásból a díjat (EUR-ban), akkor az a vállalkozásban lesz adóalapba beszámító bevétel, s egyébként a bevételszerző tevékenységgel kapcsolatban felmerülő költségek a vállalkozásban elszámolható költség, feltéve, hogy az ev. nem EVÁ-s, vagy átalányadós, mert ott az adóalappal szemben nincs költségállítási lehetőség.
Édesapádnak, mint kieg.ev-nek a havi 4.350 Ft eü.szolg.járulékot mindenképpen fizetni-e kell, a többi adó, járulék attól függ, hogy milyen adózási módost választott, valamint téged hogyan foglalkoztat,sb. A kérdésedben megadott info, ezek megítéléséhez nem elegendőek.
Az EUR-ban kiállított számlát forintban kell könyvelni, ha ÁFA-t is tartalmaz, akkor a számlán szerepelni kell forintban is a felszámított ÁFA összegnek (választott pénzintézet deviza eladási árfolyamán - ha nem választottátok az MNB árfolyamot 08TAFA..., ügyelni kell a bevétel elszámolásánál is az árfolyam alkalmazásával, de ez is függ részben attól, hogy hogyan adózik az ev.
Remélem azért valamire tudod használni az infot. Mindenképpen vegyétek igénybe szakképzett könyvelő segítségét, ha az ev.devizás számlákat bocsát ki, UNIÓ-s ügyletei vannak. Üdv.
