Szia Hajni!
Időnek kell még eltelni, hogy tudjuk alkalmazni a törvényt. Sajnos kevés tapasztalat van erről (eddig ezt csak pénzügyi szervezetek választhatták). Az adóhivatal (állam) felé közös egységnek minősülnek, vagyis egy adóbevallást készítenek, és egy összegben fizetik be, illetve igénylik vissza az áfát. APEH engedélyével jön létre, amelynek legfőbb feltétele, hogy a nyilvántartásokban egyértelműen és szigorúan elkülöníthetők legyenek a csoporton belüli és kívüli ügyletek. További feltétel lesz, hogy az adóalany egyidejűleg csak egy csoportnak legyen tagja. Amit tudok erről (e-mail-ban kaptam egy kis izelítőt), azt ide másolom hátha segit valamiben. "A csoport kifelé egy adóalany, egy áfa-adószámmal rendelkezik. A tagok egymás közötti ügyletei nem áfáznak. Hogyan jön létre? Adóhatósági engedéllyel. Mi történik a tagok „volt áfa-alanyiságával”? A csoportos adóalanyiságban részt vevő tag az adóhatósági engedély jogerőre emelkedését megelőző nappal köteles úgy eleget tenni áfa-kötelezettségeinek, mintha a jogutódlással szűnne meg. Felelősségi szabályok Egyetemleges felelősség a más tagok egyes kötelezettségeiért. Van-e csoportkényszer? Nincs. Lehetőség van arra, hogy valamely olyan vállalkozás, amelyre egyébként teljesülnek a feltételek, kívül maradó adóalany legyen, de rá ugyanazon felelősségi szabályok vonatkoznak, mint a tagokra.Mi történik, ha új kapcsolt vállalkozás jön létre? • Vagy csatlakozó új adóalanyként belép a csoportba b) Vagy kívül maradó adóalany lesz ""
Szerintem a (nevezzük így) a főadózó benyújtja a bevallást, befizeti, vagy visszaigényli az áfát. Ez matematikailag kiszámolható az aladózók összesítésiből. Lesz akinek fizetendő áfa jön ki, ő átutalja a főadózónak, van akinek visszaigénylő lesz, ő meg várni fogja a főadózótól, hogyha megkapja az áfat utalja tovább a számlájára. Tehát egy alszámlát mindenképpen kell nyitni, érdemes aladózónként a főadózó könyveiben. Példa: A főadózó A, az aladózók B,C,D. Összes ÁFA: A-nál –150, B-nél 80, C-nél –50, D-nél 100 = -20 visszaigényelhető. B és D átutalja a 180 áfát A-nak, ebből visszautal C-nek 50 áfát, magánál tartja a maradék 130 áfát, és ha megjön az APEH-től a 20 áfa, az is az övé lesz.
Mivel a belső elszámolásokról nincs törvény, csak szigorú nyilvántartást kell vezetni.
Üdv Etus