Kimenő devizás számla adattartalma

[Őstatu]

Sziasztok!

Ha devizás (EUR) számlát beföldi adóalanynak állítok ki, és a 41-esen MNB-t választok,  jól járok el, ha a számlára ráíom, hogy "MNB: xyz Ft/EUR, adóalap: xyz Ft, áfa: xyz: Ft"? Ha pedig külföldi adóalanynak, akkor csak az MNB: xyz HUF/EUR kell, a többi ("adóalap...áfa ..Ft") elhagyható?

 

Köszönöm! Őstatu

 

[PROZAK]

A fenti megoldás nem helyes.

Az Áfa tv. 172. § alapján számlán az áthárított adót forintban kifejezve is fel kell tüntetni, nem elegendő tehát az árfolyam megadása.

A fenti adat feltüntetése független attól, hogy belföldi vagy külföldi részére állítanak ki számlát.

[Őstatu]

Azért különböztettem meg a belföldit és a külföldit (EU-t), mert külföldre jellemzően nincs áthátrított áfánk (termékeladás, szolgnyújtás).

[PROZAK]

Ha a számla (különös tekintettel a számlázott termékértékesítés, szolgáltatásnyújtás jellemzőire, a teljesítés helyére) tartalmaz áthárított adót (169. § j) pont), és a számlán az egyéb adatok (pl. adóalap) külföldi pénznemben kifejezettek, akkor az áthárított adót az Áfa tv. 80. §-a szerint meghatározott árfolyam alkalmazásával forintban kifejezve is fel kell tüntetni.

Egyébként a külföldi adóalanyt is megilleti az adó-visszatérítés iránti jog olyan mértékben, amilyen mértékben egy belföldi adóalanyt megillet az adólevonási jog. (Közösségi tagállam esetén minden esetben, harmadik ország esetében csak ha viszonosság áll fenn.)

 

[Napraforgó]

Sziasztok!

Azért annyit hozzáfűznék: KAPOK belföldi számlákat  EUR-ban számlázva. Nincs Áfa és Nettó összeg EUR-ban feltüntetve csak a Bruttó. Továbbá  a megjegyzés szövegrészben az árfolyam és az Áfa összege forintban van kifejezve. Így is jó.

A közösségi kimenő számlánál pedig ahogyan Őstatu írja,  nem kell sem az árfolyam, sem a nettó sem az Áfa összege. (Illetve a számla összege tulajdonképpen a nettó összeg).

Összességében amit Őstatu kérdezett arra Ő maga meg is adta a jó választ! Üdv:Napraforgó

[PROZAK]

Kedves Napraforgó!

 Nem helyes, ha azt mondjuk, hogy minden közösségi kimenő számlánál nem kell feltüntetni az Áfát forintban.

Az Áfa tv. 172. §-a ugyanis nem a vevő illetőségéhez köti az áfa forintban való feltüntetését.

Ha a vevő közösségen belüli, de a teljesítés helye belföld, akkor a magyar adóalany áfát is tartalmazó számlát ad, amelyben az adót forintban is fel kell tüntetni, ha az egyéb adatok külföldi pénznemben kifejezettek.

 

[Napraforgó]

Szia PROZAK! Oké, természetesen  igazad van, de én úgy értem, hogy Őstatu maga is belföldi és belföldi adóalanynak számlázna EUR-ban,  ezért válaszoltam a kérdésére egyszerűen és hogy megerősitsem  jól gondolta. Üdv:Napraforgó