Egy vállalkozó aki Írországból rendeli meg az árut és az egyenesen Magyarországra jön, de egy szlovák társaság számlázza le. A kérdés annyi lenne hogy ki fizeti meg az áfát és milyen bevallásokat kell elkészíteni?
Egy vállalkozó aki Írországból rendeli meg az árut és az egyenesen Magyarországra jön, de egy szlovák társaság számlázza le. A kérdés annyi lenne hogy ki fizeti meg az áfát és milyen bevallásokat kell elkészíteni?
Kedves gyergyoiistvan!
Véleményem szerint ez egy klasszikus háromszög ügylet, melynek lényege: Az egyik tagország adózója (beszerzője) részére a "közbenső vevőként" megjelenő másik tagállamban adózó végez termékértékesítést úgy, hogy a terméket egy harmadik közösségi ország adózójától szerzi be. A terék azonban nem kerül be a közbenső vevő tagországába, hanem közvetlenül az eladótól megy a beszerzőhöz.
Speciális áfa szabály szerint: A közbenső vevőnek nem kell bejelentkeznie adóalanyként a beszerző országában (annak ellenére, hogy ott értékesít), mert helyette az adókötelezettséget a beszerző teljesíti a saját tagállamában. Ennek feltétele, hogy a közbenső vevő a saját országában az összesítő nyilatkozatban szerepeltesse az ügyletet, jelölve, hogy abban közbenső vevőként járt el, valamint a számlát a számlázási szabályoknak megfelelően állítsa ki, amelyben utaljon arra, hogy az ügylet utáni adókötelezettséget a beszerző teljesíti. Nem lehet az egyszerűsítéssel élni, ha a közbenső vevő már bejelentkezett adóalanyként a beszerző tagállamában.
Főszabály: áfát a célországban fizet a vevő, a számlákon miden esetben fel kell tüntetni, hogy háromszög ügylet.
Bevallás az általános szabályok szerint, annyi kitétellel, hogy a 0661-es bevalláson jelölni kell a háromszög ügyletet.
Remélem tudtam segíteni: ducheniko
Szia,
Véleményem szerint is megfelel a háromszögügylet feltételeinek, ha 3 különböző tagállamban nyilvántartásba vett közösségi adószámmal rendelkező adóalany között bonyolódik?!
Jelenlévő fórumozók: nincs regisztrált felhasználó valamint 2 vendég