Számla tartalmi eleme - áfaérték

[Rózsa72]

 

Kedves Fórumozók!

 

Érdekes kérdést teszek fel, jó pár év gyakorlata után.

 

Van egy cégünk akit ellenőrzésre hivtak be és azért büntették meg nem kevés összeggel, mert a számlákon nem egységes áfaszázalékot írt.

Ezt úgy értem, hogy a számla tetejére 20 %-ot ír, a számla alsó részére 16.67 szerepel --  a számlák 90%-a ilyen!

Van egy cég aki olyan nyomdából kiadott számlákat hoz könyvelésre amin nár nyomtatott formában szerepel a 2 különböző százalék!

 

Az apeh szerint egy számlán csak egyféle a 16,67 szerpelhet, alul, felül.

A törvényt megtaláltunk, de pontosan nincs benne, hogy csak egyfélét lehet ráírni a számlára.

 

Ha valaki tud nekem valami törvényi előírást mutatni, hogy nem lehet a számlára a 20%-ot ráírni legyenszíves küldje el nekem!

 

köszönöm a segítséget

 

[kohnmari]

Szia Zsuzsa!

Ez az egyszerűsített számla (készpénzfizetési számla) esete. Az Áfa törvény az 13.§-ban sorolja az egyéb fogalmakat. Ennek a 17. pontja szól az egyszerűsített számláról, annak kötelező tartalmáról. a j.) pont a 44.§(2) bekezdésében meghatározott százalékérték. A 44. § (2) bek. szerint: "Egyszerűsített számlában az adóval növelt ellenértéket a felszámított adómérték szerinti részletezésben is fel kell tüntetni, továbbá azt a felszámított adómértéknek megfelelő százalékértéket kell szerepeltetni, amely az adót is tartalmazó árból az áthárított adó összegének a meghatározásához szükséges. Ez a százalékérték:

a.) 20 %-os felszámított adómértéknél 16,67 %

b.) 5 %-os felszámított adómértéknél 4,76 %."

Amikor a 25 %-os áfa 20 %-ra változott, az egyik vállalkozónál próbavásárlást tartott az APEH, készpénzfizetési számlát kért, a vállalkozó ugyanígy felülre 20 %-ot írt, alulra pedig 16,67 %-os. Ezért 10 ezer Ft-os büntetést kapott.

Üdv. Mari

[Pikikee]

Szia Mari !

Ha most nem alanyi mentes számlát kellene kiállítanom, akkor jól értem, hogy fent is és alul is ha pl. 20%-os az Áfa akkor 16,67%-ot kell írni ? Jól értem ?

Pedig én is rengeteg olyan számlát  látok amin fent 20% van , lent pedig a 16.67%. Ezt mind megbüntethetné az Apeh ?

Üdv: Pikikee 

[stamasi]

Sziasztok!

Ez marha jó. Nekem is van egy pár ilyen számlám, sőt van egy kiadványom, ahol számla minta is van, hogy hogyan kell kitölteni a számlát, és ott is kétféle áfa érték szerepel.

Üdv.: Szilvi

 

[Rózsa72]

igen , ezt a törvényt meg is találtuk, de olyat nem ami leírja konkrétan, hogy egy számlára csak a 16,67-et írhatjuk rá és a 20-at nem. Vagy rosszul értelmezzük a tv.-t ( már sok -sok éve, mivel a régi szép időkben is pl. 25% és 20% szerepelt....stb)

 

Szupi, mert 5 évre visszamenőleg több ezer számla hibás! könyvelésem ideje alatt ( 12 éve ) ez több 10.000 db számla lehet!!!

gondolom másnál is!

A vállakozót minden hibás számla után megbüntették --- sok-sok 100ezer bünti!!!!

[kohnmari]

Szia Rózsa!

Ez a 44.§(2) bek. - ami az egyszerűsitett számlára vonatkozik - konkrétan leírja, hogy milyen százalékértéket kell ráírni (vagyis a 16,67 %-ot). Gondolom, hogy a jegyzőkönyvben is erre hivatkoztak. Ez az az eset, amikor a bruttó érték szerepel a számlán és felülről kell visszaszámolni. Az átutalásos számlán kell írni a 20 %-ot, mert ott a nettó érték szerepel a tételes sorokban és az alsó részen külön kell számolni az áfát. Ennek ellenére a gyakorlatban én is látom, hogy rengeteg számlán felül 20 % van, lent pedig 16,67 %.

Nálam még csak az az egy eset fordult elő, amikor megbüntették a vállalkozót. Most a revizorok külön fel lettek szólítva, hogy semmi  elnézés, büntetni kell szigorúan. Úgy tűnik, megfogadták. Bele sem merek gondolni, hogy jövőre minek nézünk elébe.

Üdv. Mari

[zspotorke]

Szia Rózsa!

 A kérdésedre Mari adta meg a konkrét választ. Valóban az a helyzet, hogy ha megnézed a számla szövegezését így szól:

......mely ÁFÁ-t tartalmaz. Ez van alul és ez van felül is az egyszerűsített számlán. Itt tehát az összeg egy bruttó szám, amiből vissza kell számítani az ÁFÁ-t. Ez pedig nem megy másképp, csak a 16.67 % (pontosan, 16,666666 - végtelen tizedes) alkalmazásával. Ennyi az ok.

A gyakorlat az mutatja, hogy az esetek 60-70% -ában helytelenül vannak kitöltve a számlák. Én is vért izzadtam, mire elmagyaráztam és még így is vannak hibák - nem is kevés. 

Sajnos ez magas labda a revizoroknak és most a nagy rendcsinálás alkalmával le is ütik - jogosan.

Üdv: P.Zsuzsa 

[Rózsa72]

Köszönöm!

 

 

Viszont most egy nagyon érdekes dolgot fogok megemlíteni!

 

Ahhoz, hogy egy nyomda kiadhasson egy szigorú számadású számlatömböt az apeh-nak rá kell bólintani a helyességére, tehát a nyomdának engedély kell az apeh-től!!!!!

 

Kezembe került pár számlatömb, amin nyomtatott formában szerepel a fent 20 és a lent 16,67 !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!

AB7E-J 000000 ( a szám nem lényeg) legfrissebb nyomtatású tömbök amik forgalomba vannak!!!!

Nyomell Kft s.ny.- 9033/2007

 

Ehhez mit szólna az apeh ????     és mi a véleményetek nektek?

[Rózsa72]

 

Az irodánkban beszédtéma volt még az:

 érték, mely ..... áfát tartalmaz

Áthárított adó százalékértéke........

áfa kulcsa ......... %

.... % áfát tartalmaz

 

kb. ilyen formákban szerepel a számlákon az áfa értemezés!

Néhánynál az értelmezés miatt ellehet gondolkodni. szerintünk

[zspotorke]

Szia!

Háááááát az APEH-nak 4 lába van, és mégis megbotlik. Érdekes. De ismered a Jupiter és a kisökör meséjét!

Persze ez eddig vicc volt. Szerintem az APEH a sorozatszámot adja csak, nem végez tartalmi ellenőrzést. Perszeezt csak gondolom és nem tudom.

Üdv: P.Zsuzsa