Hogyan kell kiszámlázni a kötbért?

[tim72]

Szia!

Lehet, hogy félreérthetően írtam, de ez ugyanúgy viselkedik, mint pld. a pénzügyi visszatartás az építőiparban. Azaz egyáltalán nem érint sem nettót, sem ÁFÁ-t, tehát a számla legalsó sorába az eredeti adóalapot és áfá-t írod. A kötbért, mint kvázi pénzügyi visszatartást csak a számla középső részén tüntetted fel mint, és kizárólag csak azt, a bruttó összeget, azaz a fizetendő összeget csökkentő tételt.

Üdv!

Tim

 

[tim72]

Hú azt lehagytam, hogy természetesen a számla legalsó sorába az eredeti bruttót írod. Szerintem így minden adat helyesen szerepel (biztos, hogy nem ez a legtökéletesebb megoldás, de ha a partner ragaszkodik ahhoz, hogy a számlán szerepeljen a kötbér, akkor így kivitelezhető a legegyszerűbben.)

Az én válaszom egyébként is abból a szempontból közelítette meg kérdésedet, hogy a "kecske és káposzta" elv érvényesüljön, azaz mindenkinek jó legyen. Lehet, hogy nem szó szerint követi a jogszabályokat a kivitelezésem, de gyakorlatilag senkit sem károsítunk vele (sem téged, sem a partnert, sem az Adóhatóságot), és így a ZRt. is befogja fogadni a számlát, tehát pénzedhez jutsz.

 

Üdv!

Tim

[ild]

Javaslom hogy kizárólag a teljesítésről állítsd ki a számlát, és ne alkalmazz egy számlában valamiféle kalkulációs, nettó elszámolásos "trükköt". Az már tisztázódott hogy a kötbér nem áfás. Nem szerencsés egy vevö számlát a bevétel és ráfordítás eggyüttes bizonylatánként használni, sem nálad sem a vevődnél.

Ha az Apeh más választ ad akkor se csinálj mást, a számla tartalmi elemeit tanulmányozd ragaszkdodj azokhoz a tételekhez amit a tv.-ben találsz.

A vevődnek kell valamiféle bizonylatot kiállítani feléd a kötbérről, ez lehet számla is, ebből nem csinál ügyet az apeh.

A saját számládra fizetési módként írdrá, hogy átutalás, kompenzálás.

[zspotorke]

A Ptk. 246. §-a alapján a kötelezett meghatározott pénzösszeg (kötbér) fizetésére kötelezheti magát arra az esetre, ha olyan okból, amelyért felelős, nem, vagy nem szerződésszerűen teljesít. Kötbért csak írásban lehet érvényesen kikötni.

A kötbérigény rendezésének alapbizonylata az a szerződés, megállapodás, amelyben rögzítették a kötbér összegét, a kötbérfizetés feltételeit. Irásban rögzíteni kell azt is, hogy a kötbérfizetés feltételei mennyiben állnak fenn, a kivitelező milyen késedelembe került, ennek van-e, és ha igen, milyen hatása a fizetendő kötbérre. Ez utóbbi számítási anyagot mind a két félnek alá kell írnia, az abban foglaltak helyességének, elfogadottságának igazolásaként. Ezt követően a szerződést szegő fél a szerződésszegéssel okozott kárt megtéríti, azaz a kötbért a megrendelőnek átutalja.

A Ptk.296. §-a alapján a megrendelő jogosult arra, hogy a már esedékessé vált, dokumentált, egyértelműen forintosított kötbérkövetelését az utolsó számla alapján fennálló fizetési kötelezettségébe beszámítsa, azaz a kötbér összegével csökkentett összegben utalja át a kivitelező számlája szerinti ellenértéket. (Könyvelés a megrendelőnél - a fentiekben leírt - bizonylatokkal alátámasztott kötbérigény számlázott ellenérték pénzügyi rendezésébe történő beszámításakor: T 455 - K 9632, ugyanez a kivitelezőnél: T 8632 - K 311.) Üdv.: P.Zsuzsa

[gizmomano]

Hát megérkezett az Apeh javaslata.

Azt mondták, hogy a bruttó összegből levonhatom a kötbért a számlán.

Szóval ehhez viszont olyan számlatömb vagy számla kell, ahol több áfatartalom is feltüntethető.

Köszönöm a tanácsokat és válaszokat!

Üdv: gizmomano 

[zspotorke]

Szia!

Hát ez érdekes. Én  még ha az APEH írta , akkor sem tenném ezt. 

P.Zsuzsa 

[madora100]

Gizmomano!

Ha az APEH írásba adta a választ, akkor ellenőrzéskor sem fog megbüntetni, mert álláspontja szerint így a helyes. De a PM jeles képviselőinek egészen más a véleményük erről a témáról, kifejezetten ellenvéleményen vannak, aminek szintén írott változata megtalálható. Zsuzsával egyetértve, én biztosan nem az APEH álláspontja szerint számláznék.