részteljesítés

[kriszta4]

Sziasztok!

 

Most elbizonytalanodtam, egy kis megerősítést szeretnék.

Adott egy szállítói számla, amit nem fizetek ki egy összegben, hanem csak "részteljesítéssel"

A részteljesítés Áfá-ját beállíthatom a levonható áfá-ba?

Pld.

A számla végösszege 1,2 millió Ft.

Részteljesítés 500 || 100

A következő részteljesítés csak a következő áfa-bevallási időszakban lesz. Havi bevalló EV-ről van szó.

 

Köszönöm szépen

[kohnmari]

Szia Kriszta!

A számla teljesítés időpontjában be kell állítani a teljes áfát a levonható áfába, viszont, ha visszaigénylő pozicióba kerülsz, ez a számla teljes egészében pénzügyileg nem rendezettnek minősül, vagyis ebből egy fillért sem kérhetsz vissza. Üdv .Mari

[valterjozsefne]

Szia! A számla értékét beállíthatod a levonható áfák közé, ügyyanakkor be kell állítani a pénzügyileg nem rendezettek közé is, mert csupán a fizetendő áfát csökkenti, visszaigényelni nem lehet. Mária

[stamasi]

Szia!

A számla összegét a pénzügyileg nem rendezett beszerzésekre jutó összeghez is be kell írni. A adólevonási jog kötődik a pénzügyi rendezés napjához.

Üdv.: Szilvi

[kriszta4]

Köszönöm a válaszokat.

 

Akkor jól értem, hogy a részteljesítésként kifizetett 500 + áfa összegből a pénzügyi teljesítés napján beállíthatom a levonható áfák közé, és a pénzügyileg nem rendezettek közé mit állitsak be?

[stamasi]

Szia Kriszta!

Az egészet be kell írni a levonhatóba, és az egészet a 80. sorba is.

[valterjozsefne]

A levonható áfa közé beállítd az 1,2 milliót, és ügyanezt a pnzügyileg nem rendezettek közé is. be kell állítani. Tehát csak a fizetendő adót csökkenti. Mária

[kohnmari]

Szia Kriszta!

A pénzügyileg rendezetlen sort csak abban az esetben kell kitöltened, ha visszaigénylő pozicióba kerülsz.

Vagyis, ha a 78. sor negatív, mert ez a visszaigényelhető összeget csökkenti. Üdv. Mari

[kohnmari]

Szia Kriszta!

Tehát a 60. sor adóalap: 1000    áfa: 200

Ha 78. sor (tárgyidőszakban elszámolandó áfa) pozitiv összeg, akkor nem kell a 80. sort kitölteni.

Ha a 78. sor összege negativ:  például  - 500

ebben az esetben a 80. sorban a teljes áfa összeget (mindegy, hogy valamennyi ki van fizetve belőle)  minusszal be kell írni, vagyis a példa szerint - 200

Igy a visszaigényelhető összeg 300 (81. sor) és a következő időszakra átvihetőbe kerül a 200 (82. sor)

Üdv. Mari

[madora100]

Én másként látom a megoldást.

Ha a tulajdonjogot  a vásárláskor megszerezted, akkor az az Áfa-tv.-nek a 6. § (2) bekezdés a) pontjában foglalt részletvétel alapján történő termékértékesítésnek nem felel meg, azaz az ellenérték részletekben történő megfizetése valójában egyszerű fizetéskönnyítést jelent. Ezesetben az áfa csak akkor igényelhető vissza (helyezhető levonásba), amikor a teljes vételárat kifizetted.

Az Áfa-tv. szerinti részletvétel szabályai  csak abban az esetben alkalmazhatók, ha a tulajdonjog megszerzése - az adásvételi szerződés szerint - valamelyik részlet megfizetéséhez kapcsolódik. (Ez lehet az első részlet is, meg az utolsó is!) Tehát ha rögtön megszerezted a tulajdonjogat a termék felett, akkor az első részletnél már visszaigényelheted az első részletre jutó áfát-

Ha nem részletrevételről van szó, hanem csak finanszírozási probléma miatt fizetsz egy részösszeget, akkor Kohn Mari 8.sz. hozzászólása szerint járjál el.