Hollandba költözöm évközben.SZJAt hogy számoljam?

[gorcst]

Szeptember közepén mennék Hollandiába a korábbi munkáltatómhoz (csak másik leányvállalat), és úgy érzem kicsit elvesztem adóügyekben. (A vállalat MO-on, utána B vállalat MO-on, és most újra A vállalat, csak Hollandiában)

A kérdésem az, hogy a mostani évben szerzett külföldi jövedelmem hogyan adózik, illetve mit érdemes csinálnom:

Információim szerint a külföldön szerzett jövedelmet a 1995. évi CXVII. törvény a személyi jövedelemadóról (32-es paragrafus) alapján be kell vallanom Magyarországon, és ami adólevonás volt vele kapcsolatosan külföldön, azzal nagyjából csökkenthetem az adókötelezettségemet. Megnéztem a holland adózást, és azt látom, hogy az első 17319 EUR jövedelem sávban szinte csak TB-t (31,15%), és minimális adót(2,5%)-ot kell fizetnem. Úgy látom, hogy ebben az esetben a holland bérem után ki kell tehát fizetnem a TB-t, és a magyar adót, ami így a bérem (31,15%+36%) 67,15%-át elveszi, plusz a szolidaritási adó. Így a nettóm a bruttóm 29%-a lenne, ami nekem nem tűnik reálisnak, gondolom valamit rosszul értelmezek.

 Váom az ötleteket, hogy mit érdemes csinálnom!

 Köszönöm

gorcst

[M.Éva]

Szia gorcst! A holland béred után ott válsz biztosítottá, ezért TB-t itthon nem kell fizetned utána.A magyar bevallásodban adoterhet nem viselő járandóság lesz majd, ha ott fizeted meg az adót utána!

Üdv:Éva

[stamasi]

Szia gorcst!

A külföldön megfizetett adó levonhatósága attól függ, hogy van- e a két ország között egyezmény a kettős adóztatás elkerüléséről (és ha van akkor hogyan rendelkezik). Ha van egyezmény és az úgy rendelkezik, hogy a külföldről származó jövedelem után nem kell belföldön adózni, akkor a jövedelmet belföldön nem kell bevallani. Illetve ha van egyezmény, de az a beszámítás módszerét írja elő, akkor

- ha a külföldi jövedelem pl. munkabér, akkor az adóterhet nem viselő járandóságnak minősül, így a rá jutó adót az összes többi adóból levonásba lehet helyezni.

Hollandia és Magyarország között van egyezmény. Szabályozás:10/1998. (III. 10.) MT rendelet.

Üdv.: Szilvi

[stamasi]

Az egyezmény úgy szól, hogy a bér és más jellegű térítés, ha ott végzik a munkát, csak Hollandiában adóztatható, ebből következően az adóbevallásodat úgy kell elkészíteni, hogy a bevallásban fel kell tüntetni a Magyarországon kapott összeget, majd a Holland bért adóterhet nem viselő járandóságként kell szerepelteni, utána az összes adóból a Holland bérre jutó adót levonásba kell helyezni.

Üdv.: Szilvi

[gorcst]

Sziasztok!

 Köszönöm a válaszokat. Nézem az 1995-ös törvényt, és ha jól értem Szilvi, akkor azt mondod, hogy a 32-es paragrafus nem vonatkozik rám, mivel a bér jellegű jövedelem adóterhet nem viselő járandóságnak minősül. Utánanéztem ebben a tövényben, hogy mi minősül adóterhet nem viselő járandóságnak :l) törvénnyel vagy kormányrendelettel kihirdetett nemzetközi szerződés, vagy viszonosság alapján az adó alól a Magyar Köztársaságban mentesített, de az adó kiszámításánál figyelembe vehető, e törvény rendelkezése szerint nem külön adózó jövedelemnek minősülő jövedelem; - tehát akkor ez vonatkozik rám, és így a Holland - Magyar Szabályozás:10/1988. (III. 10.) MT rendelet.-et kell vizsgálni, ahol:NEM ÖNÁLLÓ MUNKA1. A 16., 18., 19. és 20. cikkek rendelkezéseinek fenntartásával, a fizetés, a bér és más hasonló térítés, amelyet az egyik Államban illetőséggel bíró személy nem önálló munkáért kap, csak ebben az Államban adóztatható, kivéve, ha a munkát a másik Államban végzik. Amennyiben a munkát ott végzik, úgy az ezért kapott térítés ebben a másik Államban adóztatható.2. Tekintet nélkül az 1. bekezdés rendelkezéseire, az a térítés, amelyet az egyik Államban illetőséggel bíró személy a másik Államban végzett nem önálló munkáért kap, csak az először említett Államban adóztatható, haa) a kedvezményezett a másik Államban ennek az Államnak a pénzügyi évében nem tartózkodik összesen 183 napot meghaladó időszakban vagy időszakokban, ésb) a térítést olyan munkaadó fizeti, vagy olyan munkaadó nevében fizetik, aki nem bír illetőséggel a másik Államban, ésc) a térítést nem a munkaadónak a másik Államban levő telephelye vagy állandó berendezése viseli.3. Tekintet nélkül e cikk előző rendelkezéseire, az egyik Államban illetőséggel bíró személy részére a nemzetközi forgalomban üzemeltetett tengeri hajó, belvízi hajó vagy légijármű fedélzetén végzett nem önálló munkáért járó térítés csak ebben az Államban adóztatható. A 2-es pont pedig nem vontakozik rám, mivel olyan munkaadó fog fizetni, aki bír illetőséggel a másik államban. Jól értelmezem? Ha igen, akkor a magyar része már tiszta, csak az a kérdés, hogy Hollandiában be kell e vallanom a magyar keresetemet. Köszönöm a segítséget 

Tamás

 32. § (1) Ha az adóévi összevont adóalapnak olyan - adóterhet nem viselő járandóságnak nem minősülő - jövedelem is részét képezi, amelyre vonatkozóan a magánszemély külföldön jövedelemadónak megfelelő adót fizetett, akkor - ha nemzetközi szerződésből vagy viszonosságból más nem következik - a számított adót csökkenti a jövedelemre külföldön megfizetett adó 90 százaléka, de legfeljebb e jövedelemre az adótábla átlagos adókulcsa szerint kiszámított adó. Az adótábla átlagos adókulcsa a számított adó, osztva az összevont adóalappal, e hányadost két tizedesre kerekítve kell meghatározni. Nem vehető figyelembe külföldön megfizetett adóként az az összeg, amely törvény, nemzetközi szerződés rendelkezése, viszonosság vagy külföldi jog alapján a jövedelem után fizetett adó összegéből a magánszemély részére visszajár. 

[stamasi]

Szia Tamás!

Jól értelmezed. Bevallást itt kell készítened, ahogyan írtam. Holland bér után adót ott fizetsz, magyar bér után adótt itt fizetsz, bevallást itt készítesz mindkét bér után.

(Ha gondolod tanulmányozd a Holland Adóhatóság honlapját, mert nem árt egyebekben tisztában lenni az ottani szabályokkal, ha valaki külföldön vállal munkát., de mindenestre amit írtam az ezen nem változtat.)

Üdv.: Szilvi

[gorcst]

Szia Szilvi!

Köszönöm a választ! Pont átlépem még magyarországi béremmel a különadó határát. Ezek szerint a teljes külföldi jövedelmem után be kell fizetnem a különadót Magyarországon? Honnan derül ki, hogy adóterhet nem viselő járandóság a külföldi jövedelmem, vagy egyáltalán nem kell bevallanom? Nekem nem derült ki a Holland - Magyar egyezményből.

Tamás 

Magánszemély külföldön megszerzett jövedelemének figyelembevétele a különadó megállapítása esetén

[Kjtv. 2. §]

2007.07.10.

Az államháztartás egyensúlyát javító különadóról és járulékról szóló 2006. évi LIX. törvény (a továbbiakban: Kjtv.) nem rendelkezi arról, hogy a magánszemélyek esetében a különadó alapjának megállapításánál hogyan kell figyelembe venni a külföldről származott jövedelmeket. A nemzetközi egyezményekből következően azonban csak azokat a jövedelmeket lehet adóztatás alá vonni az egyes államokban, amelyekről az egyezmény kifejezetten így rendelkezik. Mivel a különadó is jövedelem alapú adó, ettől eltérő elvet követni értelemszerűen nem lehet. Így azokban az esetekben, amikor a vonatkozó nemzetközi egyezmény alapján az adott jövedelem nem adóztatható a magánszemély illetősége szerinti államban (jelen esetben Magyarországon), az nem lehet a különadó alapja sem. Ha azonban a jövedelem az egyezmény szerint az adóalap megállapításánál figyelembe vehető (adóterhet nem viselő járandóság), értelemszerűen része az összevont adóalapnak is, így befolyásolja a mellette szerzett belföldi jövedelem személyi jövedelemadó- és különadó kötelezettségét is.

Ha az összevont adóalapban külföldről és belföldről származó jövedelem egyaránt van, meg kell állapítani az összes jövedelem és a járulékfizetés felső határa közötti különbséget. Ha az együttes jövedelem kisebb, mint a járulékfizetés felső határa, értelemszerűen nem kell különadót fizetni. Ha az összes jövedelem meghaladja az említett határt, de a belföldről származó jövedelemrész kisebb, mint a különbség, akkor a különadó alapja a belföldről származó jövedelem összege. Abban az esetben, ha a belföldi jövedelem nagyobb, mint a különbség, a különadó alapja a két összeg különbsége.

[PM Jövedelemadók főosztálya 7341/2007. – APEH Ügyfélkapcsolati és Tájékoztatási főosztály 3302480745/2007.]