AFA területi hatályán belül vagy kívül?

[joe77]

A kérdésem az lenne, hogy áfa hatálya alá esik-e vagy sem egy olyan szolgáltatás, melyet külföldi (EUs) megrendelő számára és interneten keresztül végez a cég?

Egyrészt a Megrendelő már saját országában élvezi a szolgáltatás eredményét, másrészt a szolgáltatás végzése interneten keresztül, (részben) a Megrendelő gépén zajlik. 

 

Amennyiben ez itt áfa hatálya alá esik, úgy a Megrendelő saját országában jogosult az AFA-t teljes egészében visszaigényelni (lévén cég)?

[hedike26]

Szia Joe77!

Szerintem az áfa hatálya alá tartozik, hiszen a munkavégzés helye Magyarország, és szerintem ez számít. Ha például Mo-on megjavítanak márkaszervízben, egy olyan autót, amit külföldön, külfödi vásárolt és a garanciát is külföldi cég vállalta,a számlát a garanciális külföldi cégnek számlázza a szervíz és utána, a garanciát vállaló cég a saját országában visszaigényelheti az áfát, de igazolást kell kérnie a szerviztől, hogy a szóban forgó számlát kifizette, és eleget tett áfa fizetési kötelezettségének.

Konkrétán tárgyi hatály alá tartozik, az áfa törvény 3§ a) pontjába.: A törvény rendelkezései alapján általános forgalmi adót kell fizetni

a) az adóalany által belföldön teljesített termékértékesítés és SZOLGÁLTATÁSNYÚJTÁS után.

Áfa mentesen csak és kizárólag uniós adószámmal (mindkét fél részéről) rendelkező és rendelkezőnek állíthatunk ki, de csak termékértékesítésről. Ha például eladsz egy ablaktörlőt, de azt fel is szereled, akkor már csakis áfásan lehet kiállítani a számlát.

Üdv: Hédi 

[madora100]

A szolgáltatásnyújtás (is) akkor esik általános forgalmi adó alá, vagyis keletkezik utána áfa kötelezettség, ha a teljesítési helye belföld. Fő szabály szerint a szolgáltatás teljesítés helye belföld, ha a szolgáltatásnyújtó székhelye, illetve teljesítéssel legközvetlenebbül érintett telephelye belföld, tekintet nélkül arra, hogy a teljesítés ténylegesen hol történik, illetve attól is függetlenül, hogy a megrendelő másik tagállamban vagy harmadik országban nyilvántartásba vett adóalany-e. Vagyis a belföldi adóalanynak minden szolgáltatásnyújtása után, amely nincs nevesítve a kivételek között, a belföldi áfa kulcsot  kell felszámítani. Ha a belföldi adóalany nem szolgáltatásnyújtói, hanem megrendelői pozícióban van, e szolgáltatások után biztos, hogy nem kell szolgáltatásimport címén sem áfa-t fizetnie.

[garbo50]

Szia!

 az Áfa-tv. 15. §-a (5) bekezdése  szerint a szolgáltatásnyújtás helyét a szolgáltatást saját nevében megrendelő gazdasági tevékenységének székhelye, illetve állandó telephelye, ezek hiányában pedig állandó lakóhelye vagy szokásos tartózkodási helye határozza meg, ha a szolgáltatást megrendelő harmadik országbeli illetőségű adóalany vagy nem adóalany személy, szervezet, illetve a szolgáltatást nyújtó illetősége szerinti államtól eltérő államban nyilvántartásba vett adóalany. 

A hivatkozott jogszabályi előírásból következik, ha a magyar adóalany a Közösségen belüli, illetve a Közösségen kívüli adóalany megrendelésére szolgáltatást végez, a külföldön teljesítettnek minősülő szolgáltatásról kiállított számlában áfát nem kell felszámítania. (Az Áfa-tv. területi hatályán kívüli szolgáltatás.)

Az Áfa-tv. 40. §-ának (2) bekezdése szerint - ez esetben - az adót a szolgáltatást saját nevében megrendelő adóalany fizeti.

Úgy tűnik valóban jó lenne egy átfogó kiadvány az  eu-s dolgokról, mert nem olyan egyértelmú  ez az egész.

Üdv. 

[joe7]

Szia!

 

A hivatkozott Afa TV 15. §-a (5) bekezdése d) alpontjánál viszont azt mondja hogy, nem alkalmazhato a (5)bekezdés a (2) és (4) bekezdésekben meghatározott mérnöki szolgáltatásokra, azok pedig pontosan fedik a szóban forgó szolgáltatást.

Egyébként az (5) megfogalmazásában a "harmadik ország" mire utal pontosan?  

[joe7]

A hivatkozott AFA tv. 15. §-a (5) bekezdés d. pontjánál viszont azt a kitételt teszi, hogy nem alkalmazható mindez a (2) és (4)esben felsorolt szolgáltatásokra, ami viszont pont lefedi a szóban forgó tevékenységet.

Tehát ez sajnos nem jöhet szóba.

Az (5) bekezdésben a "harmadik ország" mely országot hivatott jelölni egyébként?

Ezek alapján tehát ha jól értem marad az adóköteles besorolás, a Megrendelő pedig mehet visszaigényelni az AFA-t a saját  otthonában?

[garbo50]

Szia !

 

 A szolgáltatásnyújtás teljesítési helyét az ingatlan fekvése határozza meg a 2 bekezdés szerint a mérnöki szolgáltatás tekintetében,  - harmadik ország  az az ország amelyik nem tagja az eu-nak..

 

Üdv.
 

 

 

[madora100]

harmadik ország: az az ország, amely nem tagja az Európai Uniónak;

[garbo50]

Szia!

Próbáld meg ezt a linket, itt részletes leírást találsz, és talán egyértelmübb, mint néhány szemezgetés.

http://www.apeh.hu/adoinfo/inf2007/k23.html?pagenum=1

 

Üdv. 

[stamasi]

Szia Joe77!

A szolgáltatás interneten keresztül nem a magyar áfa területi hatálya alá tartozik, azért mert ott nála, a megrendelőnél megy ténylegesen teljesedésbe.

A teljesítés helye a megrendelő székhelye. A megrendelő az illetősége szerinti országa szabályai szerint fizeti meg az áfát.

A szolgáltatásnyújtásról kiállított számlában áfát nem lehet felszámítani, valamint a számlában fel kell tüntetni, hogy az "áfa törvény területi hatályán kívüli". Azt is szerepeltetni kell a számlán, hogy a megrendelő az adó fizetésére kötelezett, továbbá fel kell tünteni a megrendelő adószámát.

Ha magyar adózó olyan szolgáltatást nyújt, amelynek a teljesítési helye külföldre esik, akkor meg kell ismerni annak az országnak a szabályait. (Lehet, hogy a célországban adóalanyként be kell jelentkezni).

Üdv.: Szilvi