Mi vonható le az elvárt társasági adóalapból

[zsoltiabeka]

Az a kérdés, hogy negatív eredmény esetén mi vonható le az elvárt társasági adóalapból?

Mi tartozik az Eladott áruk beszerzési értéke (ELÁBÉ)-be?
Ha van büfé,bolt, étterem szekció, akkor annak minden alapanyaga levonható függetlenül attól, h az nyersanyag, vagy készáru ha valamilyen formában el van adva?

Eladott közvetített szolgáltatások értékébe mi tartozhat?

[zsoltiabeka]

Eladott állatok beszerzési ára is hozzáadható, ha az áru élő állat, vagy ha helyben feldolgozzák az állatokat??

[tothkornelia69]

Szt
78. § (1) Az anyagjellegű ráfordítások között kell kimutatni a vásárolt és felhasznált anyagok értékét, az igénybe vett (vásárolt) szolgáltatások - le nem vonható általános forgalmi adót is magában foglaló - értékét, az egyéb szolgáltatások értékét, az eladott áruk beszerzési értékét és az eladott (közvetített) szolgáltatások értékét.

(2)283 Anyagköltségként az üzleti évben felhasznált vásárolt anyagok bekerülési (értékvesztéssel csökkentett, az értékvesztés visszaírt összegével növelt bekerülési) értékét, továbbá a vásárolt növendék-, hízó- és egyéb állatok bekerülési értékét kell kimutatni. A termelés, a tevékenység, a szolgáltatás során keletkezett hulladékok, haszonanyagok értékével, az anyagok bekerülési értékében figyelembe vett vámteher, jövedéki adó, termékdíj visszatérített összegével az anyagköltséget csökkenteni kell.

(3) Az igénybe vett szolgáltatások értékeként az üzleti évben igénybe vett anyagjellegű és nem anyagjellegű szolgáltatások bekerülési értékét a - le nem vonható általános forgalmi adót is magában foglaló - számlázott, fizetett, szerződésben meghatározott összegben kell elszámolni.

(4) Az egyéb szolgáltatások értékeként az üzleti évben felmerült, az eszközök bekerülési értékében el nem számolt (figyelembe nem vehető) illetéket, jogszabályon alapuló hatósági igazgatási, szolgáltatási díjat, egyéb hatósági igazgatási, szolgáltatási eljárási díjat, bankköltséget (a kamat kivételével), biztosítási díjat, továbbá a saját előállítású termékeknek a saját kiskereskedelmi egységbe történő kiszállításakor, illetve (saját) üzemben történő felhasználásakor megfizetett adót, járulékot, termékdíjat a számlázott, a fizetett, a szerződésben meghatározott (számított), a bevallott összegben kell kimutatni.

(5) Az eladott áruk beszerzési értéke az üzleti évben - általában - változatlan formában eladott anyagok, áruk bekerülési (értékvesztéssel csökkentett, az értékvesztés visszaírt összegével növelt bekerülési) értékét foglalja magában. Az eladott áruk beszerzési értékét növelő tételként kell kimutatni az értékesített betétdíjas göngyölegek bekerülési értékét, majd az eladott áruk beszerzési értékét csökkenteni kell a visszavett betétdíjas göngyölegek bekerülési értékével.

(6) Az eladott (közvetített) szolgáltatások értékeként a vásárolt és változatlan formában értékesített szolgáltatások bekerülési értékét kell elszámolni az értékesítéskor.

Elég sokat hiányoztál a számvitel előadásokról!
Ha valami anyagktg, az nem áru, és fordítva is. A nevében is benne van, ELÁBÉ, eladott ÁRUK beszerzési értéke.
Az állatot ha továbbértékesíted, akkor az áru, ha a húsát, szőrméjét stb felhasználod, az anyagktg.
Az étteremben az ételkészítéshez felhasznált termékek anyagktg, az italok (kivéve amit ételkészítéshez felhasználnak)ált. áru.
Van még a saját termelésű készlet, ami a köznyelvben ugyan áru, de a mérlegben a késztermékek ill. befejezetlen termelés között van a helye, és nem ELÁBÉ, a saját teljesítmények aktivált értéke soron kerül az eredménykimutatásba.

[zsoltiabeka]

Nem vagyok könyvelő, csak érdekel, h mi hogyan van elszámolva....

Ezek szerint akkor az eladott állatok beszerzési értéke, és a változatlan formában tovább adott termékek tartoznak az ELÁBÉ-be. Büfé/étterem esetén a kenyér áru? étterembe max felszeletelik, büfében max meleg szendvicshez használják.

Az eladott szolgáltatás beszerzési értékébe a bérköltség is beleszámít?

köszi a választ:)

[zsoltiabeka]

Ez a megközelítés a számviteli törvényben, akkor azt is jelenti, h az étteremben szolgáltatás van, és nem áru értékesítés, így az anyagköltség is levonható, csak az nem elábé, hanem az eladott szolgáltatás beszerzési értékébe tartozik?

[zsoltiabeka]

jah, nem....asszem most már leesett.....akkor csak az ELÁBÉ-t lehet levonni, amibe a változtatás nélkül eladott termékek, áruk tartoznak...de a kenyér az áru e a büfében, étteremben?

[Bakosné]

Egy kenyérboltban áru, az étteremben szerintem alapanyag, pláne melegszendvicsnek...
Márti
Áru lehet a palack víz, amit csak kinyitnak, vagy a sör..