Szerző: palmika » szer. okt. 10, 2012 9:57 am
Első kérdés, mentesen kérte a számlát, vagy fordított adózással.
Azért nem mindegy, mert a 3. országba irányuló fuvarok esetén a fuvarozáshoz szorosan kapcsolódó szolgáltatások mentesek az áfa alól.
"102. § (1) Mentes az adó alól a szolgáltatás nyújtása - a 85. § (1) bekezdése és a 86. § (1) bekezdése szerint adómentes szolgáltatásnyújtások kivételével - abban az esetben, ha az olyan termékhez kapcsolódik közvetlenül,
a) amely az 54. § alkalmazása alá tartozik;
b)130 amely kiviteli eljárás hatálya alá vonva elhagyja a Közösség területét, és a Közösség területéről való kiléptetés tényét a kiléptető hatóság igazolja;
Elsődlegesen ez lenne a helyes, ha küld neked olyan cmr-t amivel igazolja, hogy az árú kilépett az országból. ebben az esetben mentes az áfa tv 102. par alapján szöveg kell legyen a számlán, nincs összesítő nyilatkozat.
Ha ez nem történik meg, a számla még akkor se áfás, mert a szolgáltatást igénybevevő nem magyar adóalany. Ebben az esetben kell nyilatkozat a számla áfa tv területi hatályán kívüli szolgáltatás.
c) amelyen a 101. § (1) bekezdése szerint adómentesen végeznek munkát.
(2) Az (1) bekezdés különösen alkalmazandó a termék fuvarozására és a termék fuvarozásához járulékosan kapcsolódó szolgáltatások nyújtására."