Magácélú telefon megtérítés

[pseniko]

Társaságnál felmerült a telefonok magáncélú használata, és ezt a munkáltató megtérítteti az alkalmazottal. Ki kell-e ezt számlázni, ill. hova könyveljem? Eddig még nem fordult elő ilyen nálam, úgyhogy egy kicsit tanácstalan vagyok.
Enci

[farkaskatalin]

számlázni kell, egyéb árbevétel lesz belőle.

[validitas]

Szia Enci!

Számlázni kell. Könyvelése attól függ, hogyan állapítod meg a magánhasználatot.

Ha tételes kigyűjtés alapján a teljes tényleges magánhasználatot és annak arányában a közös díjakat is (előfizetés, stb.), akkor árbevétel és fizetendő áfa (a bejövő számlából ez a rész pedig közvetített szolgáltatás és levonható áfa).

Ha nem tételes, hanem csak valamekkora %-os átalány, akkor egyéb bevétel és fiz. áfa - a bejövő szla ezen része meg igénybevett szolg. és levonható áfa.

[pseniko]

Abban az esetben is ha mentes tevékenységet folytat a társaság 99%-ban, és nem tud Áfát levonni?

[validitas]

Igen. Ugyanis amit továbbszámlázol, az teljes egészében az adóköteleshez merült fel.

A tovább nem számlázott rész (ami a céges rész, nem a magán) áfája (a 70%, mert 30% eleve nem vonható) nyilván nem lesz levonható, ha mentes tevékenység van ilyen arányban. Csak a levonási hányad arányában lesz levonható.