Melyik évben bevétel, áfa?

[carol]

Tisztelt Fórumozók,

Elbizonytalanodtam. Pénztárkönyves könyvelés. Áfás. Számla kiállítása 2009.12.29, teljesítés 2009.11.29, fizetési határidő 2010.01.13. Melyik időszakban áfázik? Melyik év bevétele lesz?

Köszönöm

[tothkornelia69]

Szia Carol!

Bevétele akkor lesz, amikor pénzügyileg teljesül az ügylet, ha 2009-ben kifizetik neki, akkor 2009-es bevétel, ha csak 2010-ben, akkor ez évben.

Áfa:

61. § (1) Termék értékesítése, szolgáltatás nyújtása esetében, ha az ellenérték megtérítése pénzzel, készpénz-helyettesítő fizetési eszközzel vagy pénzhelyettesítő eszközzel történik, a teljesítésre kötelezett adóalany, aki (amely)

a) nyilvántartását az egyszeres könyvvezetés szabályai szerint vezeti, vagy csak a bevételeiről köteles nyilvántartást vezetni, vagy

b) nyilvántartási kötelezettségének - a költségvetés alapján gazdálkodó szervek beszámolási és könyvvezetési kötelezettségéről szóló jogszabály szerint - módosított teljesítési szemléletben tesz eleget,

a fizetendő adót legkésőbb az ellenérték megfizetésekor állapíthatja meg.

(2) Ha az ellenérték megfizetése részletekben történik, a fizetendő adót a részlet megfizetésekor, legalább a megfizetett részlet erejéig kell megállapítani.

(3) Ha az ellenértéket a teljesítéstől számított negyvenötödik napig egészben vagy részben nem fizették meg, az (1) és (2) bekezdéstől eltérően a fizetendő adót az előzőekben említett határidő lejártát követő napon, a meg nem fizetett ellenértékre is meg kell állapítani.

Üdv:Nelly

[carol]

köszönöm a gyors választ,

magyarul akkor, amennyiben 2010-ben átutalták az ellenértéket, akkor áfa és bevétel is csak 2010. Ugye?

 

 

[tothkornelia69]

Igen, mindkettő 2010.

Áfát fizetni is idén kell , mivel nem kapta meg az ellenértéket 2009-ben, és a teljesítéstől számított 46. nap sem esik 2009-re.

Üdv:Nelly