aktív és passzív időbeli elhatárolás

[k.adam]

Sziasztok!

Számvitellel kapcsolatos kérdésem lenne. Nem tudom jól oldottam-e meg:
2008-as évre vonatkozó kiadásokat és bevételeket (melyek 2009-be teljesültek),
visszakönyveltem a 2008-as évhez a következőképpen:
T:529 K:48
T:39  K:91-92

A problémát számomra az jelenti, hogy szüntessem meg a 48-as és a 39-es számlákat 2009-ben,
mivel 2009-ben pedig így könyveltem:
T:48    K:529
T:91-92 K:39

A záró, nyitó mérlegeket ez hogy érinti?

Előre is köszönöm a segítséget!

Üdv,
Ádám

[Zskovács]

Kedves Ádám!

Nyitni a 39 és 48-as számlákon kell, majd nyitás utáni rendező tételként vissza kell vezetni a megfelelő költség és eredményszámlákra. Bár hallottam olyan megoldásról is, hogy a tényleges könyveléssel "futtatják ki" ki az egyenleget.

Ezek a tételek a záró mérlegben is értelemszerűen a passzívák és az aktívák mérlegsoron szerepelnek.

Tehát a 39 és 48 számláknak a záró mérlegben, illetve a nyitó mérlegben van egyenlegük. A Te szavaiddal élve, meg kell "szüntetni" a számlákat, év közben nem könyvelünk rájuk.

Persze ezzel nem a számlákat szűntetjük meg, csak év közben, normál esetben, nem könyvelünk rájuk.

Üdv. Zsuzsa

[szaboicus]

Szia!

Az elhatárolt tételeket 2009-ben  rendesen a megfelelő ktg,ill.árbevétel számára kell könyvelni. 

Könyveld vissza a 39,48-számlákról.

Üdv.Icus.

[kispiktorbt]

Ehhez hasonló témában szeretnék segítséget kérni. ost vettem észre, hogy a 2007-ben kiszámított écs. 8229.500.- Ft) nem került lekö9nyvelésre, és ezzel az összeggel a z szgk. 0-ra lett leírva. A múlt évi mérlegben ez a tárgyi eszköz zárója. Rendező tételként lekönyvelhetem 2008-ra T 571-K1331 ?

És egxy másik tételem 2007 évi az is, egy összegű tárgyi eszköz vásárlás jelenleg a 163. Tárgyi eszköz beszerzés K oldalán szerepel 9998.- Ft. Ezzel most 2008-ban mit csináljak?

Köszi a segítséget, és gyors válszt.Ági

[k.adam]

Sziasztok!

Köszönöm a válaszokat!

Az még nem teljesen világos, hogy a 2007-es bevételek és kiadások, amelyek 2008-ban teljesültek, és aktív, passzív elhatárolással lettek könyvelve, a 2008 december 31.-ei mérlegben még mindig szerepelnek:
T:492 K:48
T:39  K:492

Hogyan tudnám ezt kijavítani, mert így megy tovább az egész évben?

A mérleg csak akkor egyezik, ha ezek az összegek minusz előjellel szerepelnek.

Üdv,
Ádám

[Zskovács]

Kedves Ádám!!

2007 évben, mérlegkészítéskor:    1) T 5 - K 48 ill. T 39 - K 5, amikor elhatároltad/elhatárolták a tételeket.

Az ellenszámla most mindegy hogy ktg vagy árbevétel.

Záráskor 2007-ben: 2) T48 - K 492 ill. T 492 - K 39  Mérlegszámlák zárása

2008 évben nyitáskor: 3) T 491 - K 48 ill. T 39 - K 491 Mérlegszámlák nyitása

Nyitás utáni rendező: 4) T 48 - K 5 ill. T 5 - K 39 , az időbeli elhatárolások feloldása 2008-ban.

2008 évben már csak a 2008 év végén elhatárolt tételek szerepelhetnek a 39 és 48-as számlákon, aminek a zárása: T48 - K 492 és T 492 - K 39, amit nyitáskor a már levezetett könyvelés szerint történik.

Valami nem egyenes, mert ráadásul a számlák zárása fordított, a 48 követel jellegű, a 39 pedig tartozik jellegű számla.

Nem tudom melyik tétel maradt ki, mert mind a 492, 491, 39 Átmenő aktívák és a 48 átmenő paszívák egyenlege 0 (nulla) kell hogy legyen ezek után.

Üdv. Zsuzsa