Adóalapmódosító tételek önrevíziója

[Temesvári]

Adott egy Kft. 2006. évben totalkaros lett egy viszonylag új autó. Kivezettük a nyilvántartásból.

A szabályok szerint módosítottuk az adóalapot. A számvitel szerinti kivezetéskori nettó értékével növeltük, a társasági adó szti nyilvántartási értékével csökkentettük, miután a kivezetéskori nettó értéket elszámoltuk ráfordításként. Év végén, sőt mérlegkészítéskor is még ment a biztosítóval a vita, hogy mennyit fizet a roncsért. Végén nem adták el a roncsot, hanem 2007 év végén felújították. Ezért vissza kell állítani az eredeti állapotot.

Kérdésem az, hogy önrevíziónál figyelembehetem-e azt, hogy az adóalapot a 062903 és 062904 lapon befolyásoltam, (mert az adóalapmódosító tételeket önmagukban nem lehet önrevíziózni!)  vagy nem?

[validitas]

Szerintem figyelembe veheted, hiszen nem csak a mérleget érintő önrevízióról van szó, hanem a társasági adó alapját, így a társasági adót érintő önrevízióról is. Tehát a társ. adót fogod önrevíziózni 0629-es bevallás feltüntetésével, de 101-es adónemet. Hogy mi okozza az adó önrevízióját, azt az önellenőrzésről készített leiratban kell levezetni.

Azonban én nem vagyok abban biztos, hogy önrevíziót kell készíteni. Hiszen nem arról van szó, hogy a 2006-os mérlegkészítéskor, adóbevalláskor valamit tévesen vettetek figyelembe. Hanem arról, hogy az akkor helyesen számított állapot 2007-ben megváltozott. Úgyhogy szerintem 2007-ben kell bevételezni a helyreállított gépjárművet. Nyilván egyéb bevétel keletkezik, hiszen a biztosító helyreállítása nyomán keletkezik a bevételezési érték. De remélem, más hozzászólók is megírják a véleményüket.

Üdv: Böbe