Előleg elszámolása a számlában

[Mudaka]

Sziasztok!

A vevőtől kapott a kft 5.000.000,- || áfa előleget, melyről számlát állított ki a kft.

Most megtörtént az első részteljesítés, amely 1000.000,- Ft || áfa. A számlában hogy kell szerepeltetni?

Kiszámlázza az 1.000.000,- Ft-|| áfát és alatta szerepelteti mínusszal az előleget, ami 1.000.000,- Ft || áfa. Ezáltal nulla lesz a számla végösszege. Ez helyes Így?

És a további részteljesítésekből is le kell vonni a már megkapott előleget?

Válaszokat előre is köszönöm!

Sz.Laci

[fied]

hogy van a szerződésben?

[Mudaka]

A szerződésben az szerepel, hogy számlázás részteljesítésenként. Másra nem tér ki. Egyébként maga a munka végösszege a végén nagyobb lesz mint az előleg.

[fied]

Hát ez Így érdekes. Ilyenkor azért beleszokták foglalni a szerződésben, hogy az előleg mikor kerül elszámolásra. Én azt mondanám, hogy a végszámlakor, de sztem akkor sem követsz el hibát ha részszámlánként irod jóvá. MIndenestre vagy a szerződést módosítanám, vagy pedig irnék egy kétoldalú nyilatkozatot, hogy az előleg elszámolása hogyan is történi, és a számlázás ezzel legyen összhangban. Mert ugye ekkora összegeknél már az áfa is aránylag jelentős, tehát egyáltalán nem mindegy hogy mikor veszed figyelembe az előleget... Mertha ugye a részszlában akkor most nem fogsz áfát fizetni, mert az előleg áfáját már megfizetted, de ha a végszámlában, akkor most fizetsz áfát és a végszámlázáskor számolsz el. Kriszta

[madora100]

Mudaka!

Az előleget a vállalkozási szerződésben vállalt munka finanszírozása fejében került folyósításra. Ezen szerződésben került nyílván meghatározásra a résszámlázás lehetősége is. Ha a résszámlázásra jogot adó műszaki készültség alapján számlázni lehet, akkor a résszámlázással párhuzamosan az előleg elszámolására is sor kerülhet. (a részösszegnek megfelelő ütemezés szerint)

Helyesen vezetted le a kiszámlázást, s az előleg levonását. Életszerűtlen lenne, ha nem a résszámlázáshoz kapcsolódna az előleg levonása.

[gyergyoiistvan]

Ha nincs más információ róla, akkor az első teljesítéskor kerül levonásra ahogy Te is illetve Madora írta!

Üdvözlettel: Gyergyói István

[Mudaka]

Köszönöm szépen a segítséget!

[stimi]

Nem a részszámlából kell levonnod, hanem a végszámlából. Hisz a részszámla részteljesítés alapján kerül kiállításra. A termék/szolgáltatás teljesítése a végleges teljesítés időpontja, így az előleg elszámolása is a végszámlához kapcsolódik. A részteljesítés csak egy lehetőség.

Írnék neked egy-egy példát is, amelyet Dr. Csátaljay Zsuzsanna adószakértő (volt APEH főosztályvezető) adott elő egy számlázással kapcsolatos konferencián a múlt héten Bp-en:

Termék értékesítésről van szó, a birtokba adástól számítottan 1-nél több részletet fizetnek => részletvétel.

06.13        100,- Ft         átvétel időpontja
07.13        100,- Ft         átvétel
08.13        100,- Ft         átvétel és birtokba kerül
09.13        100,- Ft         átvétel
10.13        100,- Ft         átvétel és tulajdonba kerül.

A részletvételnél a teljesítés időpontja = a birtokba adás időpontja (ÁFA tv. 6. §. (2) bek. a.) pontja alapján => teljesítés időpontja = 08.13

06.13 és 07.13 előlegszámlákat kell kibocsátani

08.13-án a végszámla kibocsátása:
Végszámla  500,- Ft
Előleg        -100,- Ft (06.13-i)
Előleg        -100,- Ft (07.13-i)
Összesen:   300,- Ft (melynek fizetési határidői: 08.13: 100,- Ft; 09.13: 100,- Ft; 10.13: 100,- Ft

Vállalkozási szerződés szerinti részfizetésnél (nem keverendő össze a részletfizetéssel):

Szerződés szerinti összeg:                                    1.200,- Ft

Előleg kibocsátása 06.13-án szerződés alapján:        100,- Ft
40 %-os készültségi szintnél részszámla:                 200,- Ft
80 %-os készültségi szintnél részszámla:                 400,- Ft

Végszámla:                                                           600,- Ft
Előleg elszámolása:                                              -100,- Ft
Összesen:                                                             500,- Ft