Megbízási díjról számla?

[Vicuska741]

Sziasztok!

Adott egy megbízási szerződés műszaki ellenőri tevékenységre. A szerződésben szerepel a TEAOR-szám, az elvégzendő feladat, illetve a részszámlák fizetési ütemezése. Most megkaptam az első részszámlát "0" áfa-kulccsal kitöltve, az ellenértékét átutaltam.

VISZONT: most hív a megbízott,hogy ő nyilatkozott 50% költségelszámolásról - amit nem láttam - tehát a cég fizeti az 50% után a közterhet, illetve szja, járulékok stb. Na akkor ez most megbízási díj, vagy kiszámlázott szolgáltatás? Hogyan duplázunk, hogy számlát is küld és le is számfejtem mint megbízási díj?! Nem értem ...

[szedlacsek]

Először talán tisztázni kellene, hogy vállalkozó-e őkelme, vagy csak "sima" adószámos, önálló tevékenységre.

A számlán szerepel-e a vállalkozó nyilvántartási szám és/vagy a váll. igazolvány száma? Mi az ÁFA státusza?

[Vicuska741]

Holnap 9.30-kor tudok ezekre a kérdésekre válaszolni, viszont fontos lenne a válaszod, kedves "szedlacsek". Ha teheted, kérlek, nézd meg a válaszom holnap délelőtt. Köszönöm

[Vicuska741]

Szóval:
A számlán szerepel a magánszemély neve, cím, és a közösségi adószáma: -1-36 végű. A számlán az áfa oszlopban van feltüntetve, hogy ÁFA-kulcsa: 0, alul az áfa kulcsa: "mentes".
2013. évre adóelőleg nyilatkozatot adott, amiben a 3. pont szerint "nem önálló tevékenységre tekintettel X Forint (itt a számlán szereplő teljes összeg) felmerülő, elismert költség levonását kérem." Utána tollal, zárójelben, hogy 50%.

[szedlacsek]

Akkor egyértelmű: nem vállalkozó, így a számla mellett vannak közterhek is. A 08-on is be kell vallani. Csak 50 %-ot vehetsz figyelembe a költségnyilatkozatnál. Ez egyben az adó- és járulékok alapja is.

[Vicuska741]

Tehát az X-összeg 50%-a után befizetem a 27% SZHO-t, illetve az 50%-ból lejön a 10% nybj és a 7% ebj. Ebben az esetben bérszámfejtő programba is berögzítem, hogy a 08-as bevalláson rajta legyen? És nem kell utalnom a számla teljes összegét, csak a 50%-ot teljes összegben, a másik 50%-ot pedig a járulékok levonásával korrigálva?

[szedlacsek]

Szerintem a 1,5 % munkaerőpiaci járulékot (ebben nem vagyok 100 % biztos, de most nincs időm utánakeresni*) és a 16 % SZJA-t is levonod...

És igen, a 08-on is be kell vallanod. Vagy a bérszámfejtő programon keresztül, vagy csak simán hozzáadsz egy 08M-es lapot. És én adnék ki adó- és járulékigazolást is az év végén.

(*=Kérem, valaki erősítsen meg ebben.)

[tothkornelia69]

Nem fizet a megbízási díjas merőpiaci járulékot,
tbj
25/A. §174 Nem fizet a 19. § (3) bekezdésében meghatározott mértékű munkaerő-piaci járulékot
a) az 5. § (1) bekezdésének b)-d), g)-i) pontjaiban és (2) bekezdésében meghatározott személy - ide nem értve az iskolaszövetkezetnek nem minősülő szövetkezet tevékenységében munkaviszony keretében közreműködő szövetkezeti tagot -

5.§ 1.,
g)77 a díjazás ellenében munkavégzésre irányuló egyéb jogviszony keretében (megbízási szerződés alapján, egyéni vállalkozónak nem minősülő vállalkozási jogviszonyban) személyesen munkát végző személy - a külön törvényben meghatározott78 közérdekű önkéntes tevékenységet végző személy kivételével - amennyiben az e tevékenységéből származó, tárgyhavi járulékalapot képező jövedelme eléri a minimálbér harminc százalékát, illetőleg naptári napokra annak harmincad részét,

[szedlacsek]

Köszi.

[Vicuska741]

Kezdem magam kellemetlenül érezni ..
Tehát ez az összeg ezek szerint megbízási díjként viselkedik, az adózása most már világos, a bevallása is, de miért állított ki akkor számlát? És a számla bekerül majd az áfa-bevallásba, mint mentes szolgáltatás? Ezt a szállítói tartozást hogyan egyenlítem majd ki? Levezetnéd pl. egy 500000 Ft-os összeggel és 50 % költséghányaddal? Az eddigi segítséget is nagyon köszönöm!