Követített szolgáltatás

[k-eva]

Sziasztok !

Tudna-e nekem valaki segíteni: Mit lehet tenni abban az esetben, ha a kiadott számlákra nem került felvezetésre "A számla értéke közvetített szolgáltatást tartalmaz." Az IPA alapjánál viszont a közvetített szolgáltatás értéke csökkentő tételként szerepel. Ráadásul ez a probléma több évet érint.
Szerintetek valahogyan lehet ezt korrigálni úgy, hogy ne kelljen az IPA bevallást módosítani és persze megfizetni az elmaradt adót és késedelmi pótlékot ?

Segítségeteket előre is köszönöm !

[M.Éva]

A közvetitett szolgáltatás bevétele nem annyi általában, mint a rá jutó költség.Az IPA bevallásban azt állítod be , amit a 8-asokon nyilvántartasz. Ha ellenőriznek, neked azt kell bizonyítani, hogy továbbszámláztad, erre nem csak a számla, hanem a szerződés is bizonyíték lehet. Gondolom az árbevételnél is külön könyveled. Nem hiszem, hogy attól függ a bizonyítás, hogy ezt a számládra ráírod-e. Ez a tény nem befolyásolja az IPA bevallásodat!

Üdv: Éva

[NErika]

Szia! 

Csak megerősítésben tudok segíteni, (M. Évával ellentétben) hogy jól gondolod a számlából ki kell derülnie hogy közvetített szolgáltatást tartalmaz, de hogy ezt utólag hogyan lehet pótolni fogalmam sincs: Számviteli levelekből idézek:

"Tartalma szerint egy-egy szolgáltatás akkor minősül közvetített szolgáltatásnak, ha azt az adóalany saját nevében, de más javára rendeli (vásárolja) meg, és a szolgáltatást változatlan formában részben vagy egészben "továbbadja", továbbszámlázza. Az adóalany tehát az adott szolgáltatást nem saját teljesítményéhez használja fel, hanem a szolgáltatás tényleges igénybe vevője az adóalany megrendelője. Az adóalany "beékelődik" a szolgáltatást ténylegesen nyújtó, illetve az ezt fogadó fél közé. Ennek a beékelődésnek - közvetítésnek - meg kell nyilvánulnia a számlázási kapcsolatokban is. A szolgáltató tehát az adóalanynak mint a szolgáltatás megrendelőjének számláz, mivel jogi értelemben vele áll kapcsolatban, az adóalany pedig ezen teljesítményt továbbszámlázza megrendelőjének, a szolgáltatást ténylegesen igénybe vevő félnek. A "változatlan formában történő továbbszámlázás" fogalom feltételezi, hogy az adóalany közvetítőként jár el a szolgáltatás tényleges nyújtója és a szolgáltatás tényleges igénybe vevője között, mivel azt saját nevében más javára rendeli meg. A szolgáltatást ténylegesen nyújtó a szolgáltatás fizikai teljesítését ugyan az adóalany megrendelője felé teljesíti, azonban a teljesítést az adóalany ismeri el, így a szolgáltatás tényleges nyújtója az adóalanynak számláz.

Részben és változatlan formában történik a vevő javára megrendelt és ténylegesen a vevő által igénybe vett szolgáltatás továbbadása abban az esetben is, ha az adóalany több megrendelőnek közvetíti ugyanazt a neki számlázott szolgáltatást. Természetesen, a szolgáltatás tényleges nyújtója által az adóalany részére számlázott összegnél nagyobb összeggel ilyenkor sem csökkenthető az adóalanynál a nettó árbevétel.

A tartalmi kritérium teljesülését a megrendelővel - írásban - kötött szerződés, illetve az ügylet lényegi tartalma alapján lehet megállapítani. Másként fogalmazva, a megrendelővel kötött szerződés támasztja alá egy-egy szolgáltatás közvetített szolgáltatásként való minősítését.

Annak, hogy közvetített szolgáltatásról van szó, ki kell derülnie - a szerződésen felül - az adóalany számlázási, nyilvántartási rendjéből is. A definíció szerint ugyanis a közvetítés tényének a számlából is egyértelműen ki kell tűnnie. Amennyiben az adóalany saját teljesítménye mellett általa vásárolt szolgáltatást is értékesít - azaz közvetít -, azt a számlában elkülönítetten kell megjeleníteni. Nem törvényi feltétel azonban, hogy az adózó az igénybe vett szolgáltatást azonos összegben számlázza tovább megrendelőjének."

Üdv Erika 

 

[M.Éva]

Erika! Biztos igazad van, de azt, hogy rá kell írni, ezt nem találom a válaszodban. Az igazság az, hogy én külön számlán számlázom a közvetített szolgáltatásokat (energia), mert a leolvasás ideje miatt máskor készülnek, a progim pedig jó helyre kontírozza. Az ügyfelem tudja a szerződéséből, hogy melyik szolgáltatótól vásárolom neki, nálam pedig a nyilvántartási rendből kiderül. Én úgy értelmezem az általad leírtakat, hogy külön sorban hozva egy számlán már elkülönítés, ha a szövegből kiderül.A kérdésfelvető által idézett " " szöveg egy lehetőség szerintem, de arra, hogy ez csak így fogadható el, én nem találtam rendelkezést.Remélem a fórumtársak majd segítenek, mert k-eva dilemmáját csak növeltük!

Legyen jó napotok! Üdv:Éva

[NErika]

Szia!

Egyáltalán nem biztos hogy igazam van, a Számviteli Levelek sem tévedhetetlen rólam nem is beszélve ::)) , én is kiváncsi vagyok a többiek véleményére

Üdv Erika 

[validitas]

Sziasztok!

A számlából is, és a szerződésekből is ki kell derülnie, hogy közvetített szolgáltatás. De nem azt írja, hogy a számlára rá kell írni. Persze az a tuti, de ha már nem így volt, akkor szerintem az is megoldás, ha a saját pld. mögé rakra a továbbszámlázott szolgáltatás számlamásolatát, bejelölve rajta, hogy mit számlázott tovább. Remélem, érthetően írtam.

Böbe 

[k-eva]

Sziasztok

Nagyon szépen köszönöm a válaszokat ! Azt nem mondom, hogy megnyugtattatok !

A szerződésnek tartalmaznia kell, hogy alvállalkozó igénybe vehető (követített szolgáltatás) és a számlának is tükröznie kell ezt. A szerződésekkel nincs is baj ! A számla összege viszont nem került megbontásra közvetített szolgáltatásra és saját szolgáltatásra. Ezért kellett volna rávezetni azt a bizonyos mondatot. Hát ez lemaradt !

Megfogadva Böbe tanácsát, most majd párosítom a közvetített szolgáltatás számláit a kimenő számlákkal.

További jó munkát kívánok !

Üdv. Éva