fel nem használt lekötött tartalék

[kissjohanna]

Sziasztok!

Az alábbi kérdésben kérték a segítségemet, de nem vagyok biztos a válaszban, ezért továbbítom felétek. Nagyon szépen köszönöm/jük előre is a segítségeteket!

"A segítségeteket szeretném kérni!
A beszámolóban 2008-ban szerepeltetett lekötött tartalék hat évig használható fel. 2006-ban képzett lekötött tartalék 14 millióFt volt, az évek során felhasználásra került 8.405.200,-Ft, 2012.12.31-i fel nem használt lekötött tartalék 5.594.800,-Ft. Ezen összeg után kell bevallani és megfizetni (jan.31-ig kellett volna) az adót késedelmi kamatokkal növelten. Ha jól gondolom, akkor az adó (a lekötés évében 16% volt, ezért ezzel számolok), 5.594.800*16%=895.168,-. A késedelmi kamatot hogy kell számolnom? 2007.05.31-2013.01.31-ig a 895.168,-Ft-ra?
És még annyit szeretnék kérdezni, hogy a felhasználás időpontját fel kell tüntetni a bevallásban. Erre két hely van. Akkor ezt hogy?:)
Köszönöm szépen!"
Kata

[Szávay Viki]

Szia!

"...bevallani és megfizetni (jan.31-ig kellett volna) az adót késedelmi kamatokkal növelten" nem inkább késedelmi pótlékot akartál írni?

Mert akkor sztem késedelmi pótlék: Art. 165. § de a NAV honlapján találsz is késedelmi pótlék számoló kalkulátort.

http://www.nav.gov.hu/nav/szolgaltatasok/kalkulatorok/potlekszamitas

Viki

[zspotorke]

A társasági és osztalékadóról szóló többször módosított 1996. évi LXXXI. törvény (a továbbiakban: Tao. tv.) 7. § (1) bekezdés f) pontja alapján meghatározott feltételeknek megfelelően az adóalapból levont fejlesztési tartalékot a képzés adóévét követő négy ill. a 2008.12.31-án kimutatott állomány esetében 6 adóévben kell beruházásra fordítani a Tao. tv. 7. § (15) bekezdése szerint.

A beruházásra fel nem használt összeg után a lejárat évét követő hó utolsó napjáig, azaz 2013. január 31-éig kell megfizetni a rá jutó, a képzés évében hatályos százalékos kulccsal számolt adót, valamint a késedelmi pótlékot. A késedelmi pótlékot a kedvezmény érvényesítését tartalmazó adóbevallás benyújtása esedékességének napját követő naptól a felhasználásra rendelkezésre álló időpontig kell felszámítani és a megállapított adóval együtt az említett napot követő első társasági adóbevallásban kell bevallani.


Esetedben a késedelmi pótlékot a kedvezmény érvényesítését tartalmazó 0629 adóbevallás benyújtása esedékességének napját követő naptól, azaz 2007. június 1-jétől kell számítani 2013. január 31.-ig. Az így meghatározott késedelmi pótlékot és az annak számítási alapját képező 16% társasági adót a 2013. január 31.-ét követő első társasági adó bevallásban (1229) kell bevallani.
A Tao. tv. 7. § (15) bekezdése alapján az adót önellenőrzési pótlék helyett késedelmi pótlékkal növelten, az önellenőrzésre vonatkozó rendelkezések megfelelő alkalmazásával kell megfizetni.

[kissjohanna]

Sziasztok! Bocsánat, igen, nem kamat, hanem pótlék. A kalkulátort ismerem, köszönöm szépen! A dátumot is elírtam, nem 2007.05.31., hanem 06.01.:-) Igaz, köszönöm! Ezeket leszámítva a számítás ezek szerint jó?
A másik észevételünk, hogy a NAV honlapján elérhető késedelmi pótlék kalkulátor 2008 előttre nem számol. Tudtok esetleg egy megbízható (ingyenes) pótlékszámító programot? Vagy lehet, hogy az lesz a megoldás, hogy 2007-re kézzel...
Köszönjük szépen!
J.

[zspotorke]

Szia!
Megnéztem a NAV oldalán a kalkulátort - 2005-ig lehet visszamenni.
De: google: késedelmi pótlék számítása...
Mint azt már írtam is, A pótlék alapja a fel nem használt összegre jutó adó - tehát jó ez elgondolásod.

[kissjohanna]

Szia! Köszönöm szépen a megerősítést! 2005-ig valóban... Érdekes, a múltkor tényleg nem engedte csak 2008-ig.
Szép estét!
J.