KIVA számítás ?

[Ftamara]

Sziasztok!
KIVA-át számolok egy cégemre, és néhány kérdésem felmerült.
1 kérdés: A Kft kapott kölcsönt 1.000.000 Ft-ot ebből vissza fizet 300.000 Ft itt a különbözetet írom be 700.000 Ft-ot a növelő tételbe vagy külön beírom az 1 millió ft a csökkentőbe, és a törlesztést 300.000 a növelőbe?
(egyenleg így is úgy is annyi, nem hiszem hogy sok jelentősége van) Mert ugye az adott és a kapott kölcsönt is figyelembe kell venni ????
2 kérdés: Ha a KIVA adóalap minuszra jön ki akkor az összes személyi jell. ráf.-ás összegét veszem? Mondjuk van 20 dolgozó bérköltsége: 30.000.000 Ft, akkor azt a növelő tételbe rakom? Személyi jellegű ráfordításba a bruttó bér számít? A tanulói juttatást is bele kell számolnom? (ha van tanuló)-gondolom igen.
3 kérdés: Ha a KIVA minuszra jön ki és nincs dolgozó akkor mi a KIVA alapja? Nincs fizetendő adóm?

[kovalkata]

Szia,
1) így van, egyenlegében számít, de hogy pontos legyen a levezetés, írd be külön a növelőbe és csökkentőbe is (szerintem). Valószínűleg majd a bevallásokban is úgy lesz, hogy külön növelő, és külön csökkentő tételek.
2)A növelőbe rakod a bérköltségedet, a bruttót, tanulónál, ha Tb járulék alap a bére, azt is. Itt a személyi jellegűnél az számít, ami TB járulék alap. Tehát ha van megbízásosod is mondjuk a minimálbér 30%-a alatt, és azután nincs vonva járulék, az nem számít bele.
3)Akkor abban az évben nincs fizetendő adót, a minuszt tovább viheted majd elhatárolható veszteségként, és ha máskor pozitiv lesz a kiva alap, felhasználhatod.
Üdv. Kata

[Ftamara]

Még ami egyértelmű volt most abba is bele zavarodok.
Csökkentő a Kapott kölcsön (gondolok itt tagi hitelre)
Növelő az adott kölcsön (az adott kölcsön törlesztése meg csökkentő) ?

[kovalkata]

Úgy gondold el, hogy hasonló elven működik, mint a tao növelő, csökkentő tételek.
Vagyis a kivában, ha valami befolyt és növelte a pénzeszközeidet, azt csökkentőbe állítod. Mint pl. ha hitelt folyósítanak a cégnek, attól növekszik a pénzeszköz, csökkentő tétel lesz a kivában. A cég ad valakinek kölcsönt, csökken a pénze, ezért ezt kompenzálandó, meg kell vele emelni a kiva alapot. Tehát, ha az adott kölcsönt visszatörlesztik a cégnek, növekszik a pénz, így ez csökkentő tétel lesz. Jól gondolod, de mindig az elvre gondolj, és akkor nem ronthatod el.
Üdv. Kata

[kovalkata]

Kimegy a lóvé, növelsz, bejön a lóvé, csökkentesz :-)))

[Ftamara]

Még egy fontos kérdésem merült fel, ha a KIVA hatálya alá kerül a cég, szakképzési hj-át már nem igényelhet a tanulók után? Itt elég magas a tanuló létszám kb.: 90 fő ami 3.800.000 Ft szakképzési hj-át jelent havonta. Vagy ez független?

[marki2]

Sziasztok
Ha egy cégnek van régi(több évvel korábban kapott) tagi kölcsöne és azt folyamatosan törleszti (minden évben valamennyit)akkor ez csak növelőbe megy?
Köszönöm
Márk

[eu4u]

"2)A növelőbe rakod a bérköltségedet, a bruttót, tanulónál, ha Tb járulék alap a bére, azt is. Itt a személyi jellegűnél az számít, ami TB járulék alap. Tehát ha van megbízásosod is mondjuk a minimálbér 30%-a alatt, és azután nincs vonva járulék, az nem számít bele."
Bocsánat, hogy közbe szólok, de nekem ez még mindig nem világos, a Tb járulék nem azonos a 2012-ben bevezetett szociális hozzájárulási adóval? A megbízásos 30% alatti jövedelem, 2012-ben a szochj.adó alapja nem úgy mint előző években amikor 27% ehot kellett fizetni.
Jutka