Folyamatos szolgáltatási tevékenységet rögzítő bizonylatok (számlák) esetén EVA-s Bt-nek mi a bevétel megsz. időpontja ez alapján pedig időben elhatárolható adófizetési kötelezettsége?
2010-ben folyamatos szolgáltatási tevékenység kategóriájú számlák születtek havi rendszerességgel. (több éves szerződés, havi rendszerességű számla, az adott hó időszakára eső teljesített mérnöknapok elszámolásával)
Példa számla: A szolgáltatás teljesítése márciusra vonatkozott. Kiállítás dátuma április2. , fiz dátum és telj dátum április 8.
Az első negyedéves adóelőleg fizetésekor nem került figyelembevételre könyvelői javaslatra (EVA tv. 7 par 2 és 7. pontja alapján). Adóelőleg elszámolásra a II negyedévnél történt meg.
Ugyanígy zajlott a június, szeptember hónapnál is. Vagyis tolódás történt
I.nev: 01-02 hó
II.nev: 03-04-05 hó
III.nev: 06-07-08 hó
IV.nev: 09-10-11 hó
12 hó?
Olvastam a
http://www.adoforum.hu/szakmai_forum/tema/28076/eva-es-a-bevetel?wa=ADO1001
és a
http://www.adoforum.hu/szakmai_forum/tema/24332
kérdéseket/válaszokat is.
Eszerint az eddigi gyakorlat rossz volt? … mivel nem vette figyelembe a folyamatos szolgáltatás jelleget?
Most két elvileg lehetséges út van:
1.
Mint eddig-Megy a decemberi teljesítésű-januárban kibocsátandó számla 2011-es I.nev-es adóként elszámolva: ennek következtében dec 20-án illetve a 2011. jan 12-én pedig a 11 hónapnyi szumma számla összeg után fizetendő 90% és 10% befizetés
2.
Korrekció: Megy a decemberi teljesítésű-januárban kibocsátandó számla 2010-es IV.nev-es adóként elszámolva: ennek következtében dec 20-án illetve a 2011. jan 12-én pedig a 12 hónapnyi szumma számla összeg után fizetendő 90% és 10% befizetés || késedelmi kamat(???) –de mely tétel(ek) után felszámítva?
Vagy ez ebben a felállásban csak akkor jelentene késedelmi kamatot a ellenőrzés lenne?
Köszönettel,
2daz