20%-kp számlánál sokkadjára

[lacir6]

Sziasztok!

2009 évre  átfogó ellenőrzést kapott egy cég.A kp számlára 2009 második félévében alulra -felülre 20%-ot írtunk.

Az APEH szerint nincs jól kiállítva a bizonylat és 200-500 ezerig terjedő büntetést helyezett kilátásba.

Jelenleg jegyzőkönyvem van és 15 napom.

A törvényt átnézve és az itt beírt  régi hozzászolásokat nézve úgy gondolom jól jártunk el, de várom válszotokat.

 

Köszönettel       Laci

[palmika]

Bemásoltam ide az áfa tv 176 paragrafusát, de hosszú lett. A jegyzőkönyvben milyen paragrafusokra hivatkoznak? Mindenben megfelel az ügylet az áfa tv 176. paragrafusának?

Mellesleg, minket azért büntettek, mert 26-ai számla után 20-ai jött ( kiállítás dátuma), hiába magyarázta az ügyfél, hogy tévedésből a teljesítés dátumát írta. Elsőre 30 e , mikor próbált magyarázkodni 200e bírságot ajánlottak :-(  

[3HInfo]

Szia!

Felcsigázott a dolog, ezért egy picit utána kutattam. Az általad hivatkozott ÁFA tv. 176. § 2) bekezdése szerint, az egyszerűsített adattartalmú számlában "az alkalmazott adómértéknek megfelelő, a 83. § a) szerint meghatározott százalékérték feltüntetése kötelező"

A 83. § a) pontja pedig a 20%-ot írja elő.

Szerintem helyesen jártatok el, de azért még várjunk, hátha másnak is lesz véleménye, ötlete.

üdv

Kata

[Napraforgó]

Sziasztok!

Bemásolok egy cikket Böröczky Zsuzsitól, de az én véleményem az, hogy az APEH csak "kötözködik" és büntetni akar, mert az egésznek tulajdonképpen nincs adót befolyásoló jelentősége. Amikor még volt 20%-os is akkor lényeges volt az értelmezés. AKKOR fölülre írtuk a felszámítottat (25), és alulra "visszaszámolhatót" (20).

Az egyszerűsített számlában feltüntetendő áfa mérték 20 vagy 25%? Azaz, a számlára „alulról” vagy „felülről” számított áfa kulcsot kell ráírni?

Tegyük félre a régi beidegződéseket.

Nézzük a mostani szabályt:

Az általános forgalmi adóról szóló CXXVII. törvény (továbbiakban áfatörvény) 176. § (2) bekezdése alapján a számla egyszerűsített adattartalma azt jelenti, hogy az áfatörvény 169. §-ban felsorolt adatok közül

- az adó alapja helyett, az ellenérték adót is tartalmazó összegét, illetve

- az alkalmazott adó mértéke helyett az alkalmazott adómértéknek megfelelő százalékértéket kell feltüntetni azzal, hogy az áthárított adó összege nem tüntethető fel.

Az APEH Közép-Dunántúli Regionális Igazgatóság tájékoztatója szerint mindebből az következik, hogy a készpénzes számla nyomtatványokon a számla felső részében (amennyiben 25 %-os kulcs alá tartozó értékesítés történik) 25 %-ot, a számla alsó részében az áfatörvény 83. § a) pontja szerinti 20 százalékértéket kell feltüntetni.

A százalékérték alatt az áfatörvény vonatkozásában mindig az áfa összegét is tartalmazó (bruttó) összegből kiindulva felülről számolva (25 %-os értékesítés esetén) 20 %-ot kell érteni.

Az Észak-Alföldi Regionális Igazgatóság szerint az Áfa tv. 83. §-a értelmében, az ellenértéket úgy kell tekinteni, mint amely a fizetendő adót is tartalmazza, annak megállapításához 25 százalékos adómérték esetében 20 százalékot, 18 százalékos adómérték esetében 15,25 százalékot, 5 százalékos adómérték esetében 4,76 százalékot kell alkalmazni.

A hivatkozott törvényi rendelkezésnek megfelelően tehát az egyszerűsített számlában mind az áfával növelt ellenértéket tartalmazó oszlopban (felül), mind a számla alján az adó áthárított százalékértékének feltüntetésekor az Áfa tv. 83. §-ban meghatározott, a bruttó értékből visszafelé történő számításkor alkalmazandó adókulcsokat kell feltüntetni (25 %-os felszámítandó adómértéknél 20 %, 18%-os felszámítandó adómérték esetén pedig 15,25 %, 5%-os felszámítandó adómérték esetén pedig 4,76 %).

A kétféle értelmezés abból is fakadhat, hogy többféle szövegezésű egyszerűsített számlanyomtatvány kapható. Már csak azt kellene tudnunk, hogy a regionális igazgatóságok melyik számlanyomtatvány ismeretében hozták meg eltérő állásfoglalásukat.

 

[lacir6]

Sziasztok!

Itt az É-Alföldi Igazgatóságról van szó az Ő állásfoglalásukat hol találom meg?

Üdv Laci

[palmika]

Szerintem az Ő álláspontjukat jegyzőkönyv formájában a kezedben tartod.

Én szivesen megnézném a számlát, vagy többet hallanék róla. Ha a törvényt vesszük, Kati megadta neked a választ, jó úgy ahogy van, de ez csak elmélet. Ismerni kéne az ügyletet, látni a számlát. 

Pontosan mit kifogásoltak, mi nem jó, szerintük hogy kellett volna, és mért?

[garbo50]

Igen ismerni kellene a kifogás pontos megjelölését, annál is inkább, mert 2009.07.01-től volt áfa változás, és ha a beltartalomban 6.hóra utalás van például, már kifogásolható.

[lacir6]

Sziasztok!

Élelmiszer boltról van szó 2009-ben 3 db decemberi számla.

Apeh-os megállapítás: Az adózó a bolti termékértékesítésről valamennyi, a 2009 a július 1-i általános forgalmi adó mértékének változását követően kiállított számlán az adó mértékét helytelenül 25% helyett20%-ban tüntette fel, ezzel megsértette az általános forgalmi adóról szóló többször módosított 2007.évi CXXVII trv 82.§(1) bekezdesében és a 159§(1) bekezdésében és a 169.§ i) pontjában foglaltakat, melyek szerint

2009.07.01-től

--------------------

- Az adó mértéke az adó alapjának 25%

-A számla kötelező adattartalma a következő : az alkalmazott adó mértéke

-Az adóalany köteles- ha e trv.másként nem rendelkezik a 2§a)pontja szerinti termékértékesítésből........

számla kibocsátásáról gondoskodni.

 

Ez volt benne         Köszi Laci

 

[garbo50]

Szia!

 

Ez a hivatkozás alapvetően mind a számlára és nem az egyszerűsített adattartalommal kitölthető számlára vonatkozik,( leánykori nevén kp számla)Az a 176 §-ban van. Valami más lehet a hiba nem a kp számlán feltüntetett %, vagy téves §-ra hivatkoznak.

[lacir6]

Szia!

Azért tudom , hogy az egyszerűsített kp számlára gondolnak, mert lemásolták és elküldték a jegyzőkönyvvel.

Köszönöm a gyors reagálásodat. 

Köszi Laci