Szerző: bezi02 » csüt. jan. 01, 1970 1:00 am
Sziasztok!
Ha van köztetek olyan aki műszaki vizsgáztatással foglalkozik, kérem segítsen!
A vizsgadíj 80%-a tiszta, arról a hatóság nevében állítunk ki bizonylatot, mint közhatalmi.
Kérdésem: Az itt maradó 20%-ot hogyan kell számlázni. Rá kell tenni az áfá-t, vagy ez brttó összeg és a áfát tartalmazza?
Még egy a "fedezet"-ül előre átutalt összeget hogyan könyvelitek? Előre is köszönöm a válaszokat.
Szerző: hvanna » hétf. jan. 04, 2010 12:52 pm
Szia !
Én nem foglalkozok vizsgáztatással, azonban voltam kocsit vizsgáztatni és kötelező szervizen is. A vizsgáztatási dija hatóságilag megszabott. vizsgadij, zöldkártya, érvényességi cimke). de ami munkálatot el kell végeni az adott gépkocsin a gépjármüvel kapcsolatos munkadij ami az adott cég rezsióradija szerint történik szerintem. és arra rá kell számolni az Áfá-t.
Az átutalt előztes fedezet:könyvelés
| Vevőktől kapott előleg | |||
| 1. | Jóváírási értesítés | T 384 | K 453 |
| 2. | Áfa tartalom elszámolása | T 368 | K 467 |
| 3. | Vevőnek kiszámláztunk | T 311 | K 91-92 |
| 4. | Levonható áfa | T 311 | K 467 |
| 5. | Előleg átvezetése vevőre | T 453 | K 311 |
| 6. | Előleg áfájának sztornója | T 467 | K 368 |
Szerző: judit46 » kedd jan. 05, 2010 12:34 pm
Szia!
Mi foglalkozunk műszaki vizsgátatással, és a következőképpen számlázunk.
A műszaki vizsgadíj 80%-a a Nemzeti Közlekedési Hatóság programján, az ő nevük alatt kerül kiszámlázásra, az ügyfél kp-ban kifizeti. Ezt az összeget egy egyéb elszámolások számlán tartjuk nyilván, naponta az összesítő alapján a pénztárba bevételezzük. A bankból történt fedezet feltöltést is ide könyveljük. A számla egyenlege pontosan megegyezik a KÖKIR rendszer egyenlegével. A rendszer ugyanis a vizsga lezárta után, azonnal leemeli az őt megillető összeget. A cégnél maradó összeg ( 20% ) műszaki vizsgadíj különbözet címén kerül a cég által kiállított számlára , áfa mentesen, A díj hatósági díj, közhatalmi tevékenység ellenértéke, így az áfa tv. tárgyi hatálya alá nem tartozik, áfakörön kivülinek minősül. Viszont a közhatalmi tevékenységhez kapcsolódó beszerzések adótartama nem vonható le. Az e tevékenységhez és az adóköteles tevékenységekhez egyaránt kapcsolódó beszerzések levonható adótartamát az arányosítás szabályai szerint kell meghatározni azzal, hogy a közhatalmi tevékenység bevétele a tárgyi mentes tevékenységgel esik egy tekintet alá.
Remélem tdtam segíteni.
Szerző: bezi02 » kedd jan. 05, 2010 3:21 pm
Szia Judit! Nagyonszépen köszönöm a válaszodat.
Azt tisztázzuk még, hogy mik az ehhez kapcsolódó beszerzések.Pl. most bővitettük a szervizműhelyt. Vizsgáló állomás épület beruházás történt. Beszerztük a műszak berendezéseket, gépeket. Úgy érted, hogy ezek áfája nem vonható le. Remélem nem???
Szerző: judit46 » szer. jan. 06, 2010 7:04 am
Szia!
Ha a vizsgaállomást más tevékenységhez is használjátok ( és biztosan a szerviz javítások egy részét is itt végzik , ami áfaköteles ) akkor a levonható áfát arányosítani kell, a gépek áfáját a mentes és áfaköteles tevékenységek arányában. A végleges levonási hányadot az év végén is megállapíthatod.
Remélem nálam tapasztaltabbak is hozzászólnak, de erről a témáról volt egy adó kérdések-válaszokban feltett kérdésre válasz, és ott is ezt írták ( arányosítani kell az áfát ).
Szerző: bezi02 » szer. jan. 06, 2010 8:55 am
Szia Judit! Ne haragudj,hogy értetlenkedek. Igen az épületet is és a gépeket is használjuk a nem mentes tevékenységekhez is. Azt hogyan érted, hogy az arányosítást ill. a végleges levonási hányadot év év végén is megállapíthatom? Megvettük a gépeket. Visszaigényeltül az áfát 2009-ben. A mentes tevékenységet 2010-ben kezdjük.
Ha tudsz légyszi még segíts!!. Hol találom az adó kérdések-válaszok ide vonatkozó részét?
Most nekem Te vagy a legtapasztaltabb ebben a témában, de várnék másoktól is segítséget. Aki tud!!!
Szerző: judit46 » csüt. jan. 07, 2010 6:57 am
Szia !
Ha az áfa mentes tevékenységet 2010-ben kezditek, akkor az áfamentes tevékenységekhez közvetlenül kapcsolódó beszerzések áfáját nem vonod le, ill. megállapítod, hogy melyek azok a beszerzések , amelyek áfás és adómentes tevékenységekhez is igénybe veszel, és ezek áfáját arányosítod. A levonási hányadot az évközi adatok alapján számolod ki. Az ingatlan áfája, mivel mindkét tevékenységhez használjátok, teljes egészében nem igényelhető vissza, itt vesszük figyelembe az ingatlanok esetén a 240 hónapos figyelési időszakot. ( Áfa tv. 135 § )
Remélem tudtam segíteni, de jó lenne, ha más is hozzászólna.
Szerző: bezi02 » csüt. jan. 07, 2010 7:50 am
Judit! Még egy és ne haragudj az értetlenségemért.
Tehát megépítettük a műhelyt, megvettük a gépeket 2009-ben . Az áfát már visszaigényeltük 2009-ben.
A közhat.tev-et 2010. jan-ban kezdjük. Tehát az áfa igénylésnek már utána vagyok.
Szerinted ilyenkor hagyan kell eljárni???? Bocs !!!
Szerző: judit46 » csüt. jan. 07, 2010 12:27 pm
Szia !
Én a következőképpen járnék el: szabályzatban megállapítod, hogy melyek azok a beszerzések,amelyek közvetlenül kapcsolódnak az áfa mentes tevékenységhez ( ezeknél nincs áfa levonás) melyek kapcsolódnak az áfás ill. az áfa mentes tevékenységhez.pl: fűtés, áram, telefon, nyomtatványok, szakkönyvek.... stb. )ezek áfáját arányosítod. Minden hó végén az áfa bevallás előtt megállapítod az arányszámot , és az arányosításba bevont beszerzések áfáját hó végen a vissza nem igényelhető összeggel módosítod. Az ingatlan, és a gép esetén az év végén az 1/20, és 1/5 rész áfáját korrigálnám.
Pl. a levonási hányad 2010 évben 95%, akkkor a gépek 1/5részére eső áfa 5%-a fizetendő áfaként jelentkezik.
Remélem elég érthető voltam, és tudtam segíteni.Irj, ha másként gondolod, tudod.
Szerző: bezi02 » csüt. jan. 07, 2010 12:51 pm
Jelenlévő fórumozók: nincs regisztrált felhasználó valamint 14 vendég
