Szia Tímea!
Ez tetszik: abban maradtak.... Kik? Az Apeh és a bt képviselője? Van erről valami írásbeli megállapodás?
Könyvelni a következőképpen tudod:
Gyakorlatilag a tag kölcsönöz a bt számára, ahogy a befizetett összeggel növekszik a taggal szembeni kötelezettség, ennek megfelően csökken a bt járuléktartozása.
Letéti számlára fizeti a tag a járulékokat, vagy a megfelelő adónemekre?
Ha letétire, akkor nyitni kell a 464-en belül egy letéti számlát (nálam 46409). Ekkor majd az adófolyószámla alapján lehet átvezetni a megfelelő adónemekre, amikor az APEH azokat felkönyveli.
Amikor utal a magánszámláról:
T 46409 K 4 (itt nyitsz egy számlát taggal szembeni kötelezettségnek, gyakorlatilag tagi hitel).
Ha nem letétire fizeti, akkor a megfelelő adónemek tartozik oldala (46403, 46410 stb....), és ezzel úgyszintén a taggal szembeni kötelezettség K oldal.
Kellene egy taggyűlést is tartani, és ezt jk-ben rögzíteni, arról, hogy a beltag kölcsönt nyújt a bt-nek, vagy tartozásátvállalás történik (ez utóbbi ingyenesen avagy sem, és a tart.átvállaláshoz a harmadik fél beleegyezése szükséges), és esetleg a visszafizetés módját és idejét is rögzíteni.
Ha ingyenes a tartozásátvállalás, akkor a bt-nél ez rendkívüli bevételként is megjelenik, és illetékvonzata is van. Én nem ezt választanám, hanem a tagi hitelt, ha úgy alakul, hogy végleg fizetésképtelenné válik a cég, akkor is el lehet majd engedni.
|| ha van APEH-hal megállapodás, akkor az és a TGY jk, valamint a tag magán(bank)számlája alapján lehet a tételeket rögzíteni.
Üdv:Nelly