Végszámla -előlegszámla

[gyorkosolga]

.

[violetta01]

.

[szegezdi]

Szia,
Az attól függ... Ez minden kérdésre jó válasz :-))
Szóval, attól függ, hogy az előleg átadásakor miben állapodtatok meg: nettó, vagy bruttó elszámolásban. Vagyis, hogy az átadott összeget nettóban vagy bruttóban fogja beszámolni a végső számlába. Ha nettóban, akkor jók az összegek: a végső számla nettóból levonom az előleg nettót, így kapok egy fizetendő nettót, erre számolok 25% áfát. Ha bruttóban állapodtatok meg, akkor a végső számla bruttóból le kell vonni az előleg bruttót (12.500-4.800 = 7.700 a fizetendő bruttó összeg).
Viszont, hogy nem csinál végszámlát, az szerintem nem helyes. Adott neked egy sima, beszámolt előleg nélküli számlát nettó 6.000 forintról? Háááát, OK, de akkor még mindig ott van nála nettó 4.000 Ft előleged? Mert hogy még nincs olyan számla, amibe ezt beszámolta volna. Ha legközelebb megint számláz neked, akkor, kérd meg, hogy vonja le belőle a 4.000 előleget :-))
És pontosan mit írt a 6000 forintos számlára? Vettél valamit, 6000 forint, és kész? Rá sem írja, hogy egyébként mennyi lenne, és  az előleg -4000? Hogy ez így mennyire szabályos (hogy nem tünteti fel a számlán a beszámított előleget), azt nem tudom, de nekem nem nagyon tetszik, mert nem követhető, hogy honnan jön a 6.000 Ft.
Üdv,
Anna.

[Szirony1]

Sziasztok

Egy hozzászólás 1 készpénzfizetési számlán a visszavonás és a végszámla számlázása nem müködik!

 üdv Zsolt

[Napraforgó]

Sziasztok!

Az előlegszámla mindig az adott ügylet Áfá-ját is takarja, tehát nem megállapodás kérdése. Ezért véleményem szerint Olga levezetése a helyes, főleg mert Áfa kulcs változás is történt, és ugyebár azt is le kell könyvelni. Üdv:Napraforgó

[nmrozika]

De Olga a 10000 Ft-ra mért 23% ÁFA-t számolt (2300 Ft)! Ha 25%-ot kell, akkor már nem jó a levezetés?! (kérdezem)

[gyorkosolga]

.

[Napraforgó]

Szia! Igazad van, én a "szorzást" nem ellenőriztem, de Olga is biztosan csak "félreütütt". Természetesen a 23 helyett  a 25 % a helyes, és ezzel együtt a végeredmény is változik. Üdv.

[violetta01]

 Sziasztok!

Mivel 10000 Ft+ áfa a vételár, Olga levezetése helyes.

Csak úgy tűnik mintha 23 % lenne az áfa, de nem.Csak a szerződés szerinti összeg, minusz az előleg adózik 25 %-al.

Szerintem is számlán rendesen le kell vezetni, vagyis visszavonni az előleget, mert ugye az előlegről is adott számlát anno.

Ide másolom az APEH honlapjáról az ezzel kapcsolatos tájékoztatót.

Üdv. Ibi

2009. július 1-je előtt fizetett előlegek és június 30-a után teljesített ügyletek áfaelszámolása

2009.06.16.

[módosító tv. 56. §, áfatörvény 59., 84. §]

Az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény (a továbbiakban: áfatörvény) 82-83.§-ait módosította – az általános adómértéket 20%-ról 25%-ra emelte, valamint bizonyos termékek esetében 18%-ra csökkentette – az egyes adótörvények és az azzal összefüggő egyéb törvények módosításáról szóló 2009. évi XXXV. törvény (a továbbiakban: módosító törvény). A módosító törvény szerinti új adómérték 2009. július 1-jén lép hatályba, mely rendelkezést azokban az esetekben kell alkalmazni először, amelyekben a fizetendő adó megállapításának – áfatörvény 84. § szerinti – időpontja 2009. június 30. napját követi.

A 2009. július 1-je előtt – a hatálybalépést követő teljesítésre – kézhez vett, jóváírt előlegre a módosító törvény e főszabálytól eltérő rendelkezést nem tartalmaz.

Az előleg kézhezvétele, jóváírása az áfatörvény 59. §-a alapján adófizetési kötelezettséget keletkeztető időpont. Ha ez az időpont 2009. július 1-je előtti időszakban van, akkor az előleg után 20%-os adómértékkel kell az adót megállapítani. (Az előleg a törvény alapján úgy tekintendő, hogy az az áfa arányos összegét is tartalmazza.)

A július 1-je utáni teljesítési időpontban az ellenértéknek az előleggel csökkentett része után már az új adómérték alkalmazásával kell a fizetendő áfa-t megállapítani. Mivel az előleg (nettó értéke) és a fennmaradó összeg külön-külön képez (és eltérő időpontban) adóalapot, az előlegre (annak kézhezvételekor) és a fennmaradó összegre (a teljesítés időpontjában) különböző adókulcs vonatkozik.

Az előlegszámlán és a termékértékesítésről, szolgáltatásnyújtásról kiállított számlán feltüntetendő helyes adóalap és adóösszeg kiszámításának módja attól függ, hogy a szerződésben áfa nélküli ellenértéket adtak-e meg a felek vagy áfa-val növelt ellenértéket. (Amennyiben a szerződés az áfa-ról nem tartalmaz rendelkezést, úgy kell tekinteni, hogy az ár áfa-val növelt.)

Az ellenérték áfa nélküli ár

Ilyenkor a nettó (áfa nélküli) ellenértékből kell levonni az előleg nettó (áfa nélküli) összegét, (természetesen az előlegre még 20%-os áfa kulcs vonatkozik), és a különbözetre (amely szintén nettó érték) rá kell számolni a 25%-os áfát.

Példa:

szerződés szerinti ellenérték                        300000.-Ft + áfa
július 1-je előtt fizetett előleg összege          180000.-Ft
az adóalap 150000.-Ft, az adó összege 30000.-Ft.

A végszámla tételeinek számítása:

                         300000.-Ft + áfa

Le előleg:

                       -150000.-Ft +   30000.-Ft áfa
különbözet       150000.-Ft +   37500.-Ft áfa

összesen
 adóalap           300000.-Ft + áfa  67500.-Ft

Az ellenérték áfa-val növelt ár

Ebben az esetben a bruttó (áfa-val növelt) árból kerül levonásra az előleg bruttó (áfa-t is tartalmazó) összege (az előlegre vonatkozó adó mértéke 20%), majd a különbözetre jutó adót az új adómérték (25%) alkalmazásával, felülről számolva (0,20-dal szorozva) állapítjuk meg, mivel a kivonás eredményeként kapott összeg is bruttó összeg.

Példa:

szerződés szerinti - áfa-val növelt - ellenérték         360000.-Ft
július 1-je előtt fizetett előleg összege                     180000.-Ft
     (az adóalap 150000.-Ft, az adó összege 30000.-Ft)

A végszámla tételeinek számítása:
ellenérték      360000.-Ft
Le előleg:

                    -180000.-Ft                        (150000.-Ft  +      30000.-Ft áfa)
különbözet    180000.-Ft, abból adóalap 144000.-Ft, áfa 36000.-Ft
összesen
adóalap                                                    294000.-Ft
adó                                                                                   66000.-Ft

A fenti példából is látható, hogy mindkét módszer esetén érvényesül az a szabály, hogy csak az előleggel csökkentett ellenértékrészre vonatkozóan alkalmazható a 25%-os adókulcs.