Kedves Szaktársak !
Az alábbiakban felvázolt esettel kapcsolatba kérném állásfoglalásotokat:
- adott A más EU tagállambeli vállalkozás, Mo.-i telephelye nincs.
- adott B magyar vállalkozás, EU-s adószámmal rendelkezik.
A és B cég szerződést köt, a termékeinek Mo.-i terjesztésére, értékesítésére, a szerződés szerint ALVÁLLALKOZÓT IGÉNYBE VEHET, de azok teljesítményéért B felel. A szerződés szerint B vállalkozást a realizált kereskedelmi forgalom után jutalék illeti meg.
B vállalkozás a szerződésben megjelölt tevékenységet egy az egybe továbbadja más vállalkozásoknak, mely vállalkozásokkal szerződést köt, akik elvégzik A cég termékeinek Mo.-i kereskedelmi értékesítését.
Az elszámolás havonta történik, az A külföldi céghez beérkezett megrendelések alapján, annak kiszámított értékéből kiindulva, B magyar cég számlát készít, melynek melléklete az A cégtől kapott magyar partnerenkénti megrendelések kimutatása, melynek része a ténylegesen szolgáltatást végző alvállalkozók megjelölése is.
A B által kiszámlázott érték alapján, a részt vevő magyar alvállalkozók számlát nyújtanak be B-nek. Tehát az elvégzett munka produktuma legelőször az A cégnél megjelenő megrendelés és árbevétel, mely alapján B jogosult számlát benyújtani A-nak, és ez után B befogadja az alvállalkozóitól az A által kimutatott forgalom alapján a teljesítésről szóló számlákat.
A számvitelben ezen alvállalkozói teljesítéseket közvetített szolgáltatásként vettem figyelembe, figyelve az analitikus kimutatásokra és számlázásokra.
B vállalkozás a szerződésében foglaltak alvállalkozásba adásán, kiközvetítésén kívül semmit nem tesz,egyéb költsége nem merül fel, hiszen nem ő végzi ezt a munkát.
Tudom, hogy a számvitel alvállalkozói fogalmat nem ismer, csak közvetített szolgáltatást, és pont ez a bajom, mert az Önkormányzat IPA vizsgálata meg is talált bennünket, és az általunk alvállalkozónak értékelt szolgáltatásokat nem fogadta el csökkentő tételként, és jelentős adóhiányt állapított meg.
Kérdésem, hogy eljárásom helyes volt-e, azaz levonhattam-e egyáltalán mint közvetített szolgáltatást az alvállalkozók szolgáltatását.
Előre is köszi CSL