Szerző: pintyő1 » csüt. jan. 01, 1970 1:00 am
Sziasztok!
Segitsetek.Eddig úgy tudtam, hogy a melegutalványt év végén egy összegben is lehet adni visszamenőlegesen . Én ezt most akartam bevezetni, csak, hogy megakadtam . A 1008-as nyomtatványra csak egy havit lehet ráírni, vagy nem jól gondolom? A könyvelése pedig
- szla alapján t 54 k 381, 384
szja t 381, 384- K 4621
Ja, és fél évre is adhatok?
Segítsetek
Szerző: madora100 » csüt. okt. 14, 2010 10:49 am
Az adó szaklapból bemásolok egy kérdés-feleletet. Lehet utólag is adni az utalványt. A kiadás hónapjában kell bevallani a 08-on a több hónapra "járó" utalvány értékét.
Költségvetési szervként, közbeszerzés keretében szerezzük be a 2010. évi caffeteria rendszerünk részeként választható melegétel utalványokat. A közbeszerzési eljárás időigénye miatt az utalványok tényleges kiosztására várhatóan csak június hóban lesz mód, amikor is január 1-ig visszamenőleg kerül minden érintett dolgozónknak biztosításra az utalvány.
Az Szja. tv. 70. § (2) b)pontja alapján lehetőség van utólag is juttatni utalványt, amelynek a személyenkénti egy hónapra eső összege a kedvezményes értékhatárt (18.000Ft/hó) nálunk nem fogja meghaladni, így a 25%-os adókulcsot alkalmaznánk a teljes összegre.
Június hóban egy összegben kiosztott 6 havi juttatás(6*18.000=108.000Ft) teljes összege adózik-e a kedvezményes mértékkel, vagy ebből csak az adott hónapra vonatkozó 18.000 Ft-os rész lehet ilyen és a többi a magasabb adóterhet viseli?
Ha a teljes összeg (az utólagosság lehetősége miatt) kedvezményesen adózhat, akkor kell-e önellenőrizni a január-május hónapokat?
A személyi jövedelemadóról szóló, többször módosított 1995. évi CXVII. törvény 70. § (2) bekezdés b) pontja szerint kedvezményes, 25%-os mértékű adó terheli a munkáltató által a munkavállalónak adott „ meleg étkeztetés formájában juttatott bevételből a juttatás alapjául szolgáló jogviszony minden megkezdett hónapjára (utólag is) havi 18 000 forintot meg nem haladó rész”.
A jogszabály tehát kifejezetten rendelkezik róla, hogy a 18 000 forint étkezési utalványt utólag is át lehet adni a munkavállaló részére a kedvezményes adózási szabályok megsértése nélkül. Éppen ezért, ha június hónapban kerül kiosztásra hatszor 18 000 forintnyi utalvány, akkor a teljes 108 000 forint a kedvezményes, 25%-os adóteher mellett juttatható, és nem lesz adóköteles természetbeni juttatásként minősülő rész.
Mivel a juttatás időpontja június, így a havi adó- és járulékbevallásban is június havi juttatásként kell azt bevallani, illetve az adót június havi adókötelezettségként július 12-éig kell megfizetni. Azaz nem kell a korábbi bevallásokat önellenőrizni, különös tekintettel arra, hogy a korábbi bevallások az étkezési utalvány juttatásokkal történő kiegészítése önellenőrzési pótlék-fizetési kötelezettséget eredményezne.
Jogszabály:
Válaszadó:
dr. Honyek Péter
Kategória:
Szja
Társadalombiztosítás
Tárgyszó:
Étkezési hozzájárulás
Természetbeni juttatások
Kérdés azonosító: WE-9126
Szerző: F.Juli » csüt. okt. 14, 2010 12:12 pm
Szia! A melegétel utalványt "A" lap 7. sorába (és a 4. és az 1.sorba is berakja automatikusan) kell beírni, mint munkáltatót terhelő 25 %-os adó, azt Te döntöd el, hogy ezt milyen juttatások után számolod. Mivel a munkavállalót nem érinti ez az adó, az "M" lapon nem kell feltüntetni. A többit Madora már leírta.
Üdv: F.Juli
Szerző: validitas » csüt. okt. 14, 2010 2:38 pm
Szia!
Az Szja könyvelése nem jó. "t 381, 384- K 4621" Ennek nincs értelme, hogyan kerül pénz a bankra, vagy pénztárba?
Az utalványt ha kiosztod rögtön, akkor számla alapján T55... - K454.. valamint a szolg. díja T52 - K454
T55.. - K4621, amikor előírod kötelezettségként az SZJA-t, és T4621 - K384 amikor átutalod.
Nálam az 55-os szlacsoport a személyi jellegű egyéb ktgek.
Üdv: Böbe
Vissza: Juttatások, költségtérítések
Jelenlévő fórumozók: nincs regisztrált felhasználó valamint 5 vendég
