Adófórum

Adózási és számviteli információk

Cégautó magáncélú használata

Juttatások, költségtérítések

Cégautó magáncélú használata

HozzászólásSzerző: Lkarcsi45 » csüt. jan. 01, 1970 1:00 am

Kedves Fórumozók!

Kft-nek van egy cégautója, amit az ügyvezető használ. Útnyilvántartást vezet minden hónapban, az útnyilvántartás mellé tűzi a tankolásos számlákat. A cégautó magáncélú használatával kapcsolatban lennének kérdések: Ki kell-e számlázni a magáncélú használatot az ügyvezetőnek, vagy elég ha befizeti a pénztárba egy bevételi pénztárbizonylat ellenében? (A magáncélú használat természetesen ugyanúgy szerepel az útnyilvántartásban.) Amennyiben ki kell számlázni, terheli-e ÁFA az összeget? A magáncélú használat összegét hogyan kell lekönyvelni? Közvetített szolgáltatásként a telefon magáncélú használatához hasonlóan?

Lkarcsi45
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:13 am

Cégautó magáncélú használata

HozzászólásSzerző: T.né » kedd márc. 06, 2007 6:53 pm

Karcsi! A cégautó magánhasználatát ki kell számlázni és ÁFÁ-s összegben. A könyvelés 311/91, nyissál erre egy külön főkönyvi számot, és ez nem közvetített szolgáltatás. Véleméynem szerint  ha a telefon magáncélú használata, amennyiben nem 100%-ban kerül továbbszámlázásra akkor az sem közvetített szolgáltatás.

Üdv

T.né

T.né
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:13 am

Cégautó magáncélú használata

HozzászólásSzerző: Lkarcsi45 » kedd márc. 06, 2007 7:10 pm

Ha például adott hónapban 10.000 Ft volt a magáncélú használat, akkor a kiszámlázáskor erre jön rá az ÁFA és 12.000 Ft-ot kell befizetnie? vagy a 10.000 Ft-ban benne van az ÁFA?

A könyvelés bevételi oldalát értem: kiszámlázom 311-91, de hol lesz költség? Az útnyilvántartás által alátámatott tankolásos számlák összegét az 5-ösbe egy külön Üzemanyag költség számlára bontva könyvelem. Ebben az esetben az egész összeg (magáncélúval együtt) megy az 5-ösbe és a magáncélút meg befizetik, és az árbevétel?

Lkarcsi45
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:13 am

Cégautó magáncélú használata

HozzászólásSzerző: T.né » kedd márc. 06, 2007 7:37 pm

Ha a kiszámított magáncélú használat értéke 10.000.-Ft akkor természetesen arra jön rá az ÁFA.Az üzemanyag költségeket hozott számlák alapján könyveled az 51. Az autóval kapcsolatos többi költséget pedig a többi megfelelő 5 számlára. Gondolom kiszámoltátok, hogy a magáncélú használat címén mennyi az 1 km-re eső költsége a cégnek. Ennek megfelelően hó végén kiszámoljátok az útnyilvántartás alapján, hogy mennyi volt a magáncélú használat ezt szorozzátok az 1km/költséggel  és számlázzátok az ügyvezető nevére, aki ennek az értékét befizeti a pénztárba. Igy az árbevétel elszámolásra kerül a 9 számlaosztbályba.(Számlázás T311 K91, 467, befizeti a számlaértéket T 38 K311).

 

T.né
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:13 am

Cégautó magáncélú használata

HozzászólásSzerző: madora100 » kedd márc. 06, 2007 8:06 pm

Karcsi!

Sem a telefon 2o%-nyi továbbszámázása, sem a magáncélú autóhaszn. kiszámlázása nem közvetítettt szolgáltatás. A telefonnál, ha pl. 1oo/e ft volt a bruttó bejövő szla összeg, akkor 2o/e Ft-ot kell továbbszámlázni, amiben benne van az áfa. A 2o/e-ből kell visszaszámolni. Kiszámlázni mindkét szolgáltatást ki kell áfával növelten.

madora100
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:11 am

Cégautó magáncélú használata

HozzászólásSzerző: Lkarcsi45 » kedd márc. 06, 2007 8:13 pm

Kedves Madora!

1. Cégautó. Ha pl. a február havi útnyilvántartás összege a magáncélú használattal együtt 55.000 Ft, a magáncélú használat pedig 10.000 Ft, akkor hogyan kell eljárni? 10.000 Ft-ot bruttó összegnek tekintve kiállítok egy számlát, az árbevétel, az 55.000 Ft-ot pedig 5-ösbe könyvelem?

2. Telefon. A telefon magáncélú használatát hívásrészletező alapján tételes kigyűjtéssel állapítjuk meg (nem a 20%-ot vélelmezzük), a tételes kigyűjtéssel megállapított összeget számlázzuk ki. Ebben az esetben a továbbszámlázott összeg közvetített szolgáltatás, nem?

Lkarcsi45
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:13 am

Cégautó magáncélú használata

HozzászólásSzerző: madora100 » kedd márc. 06, 2007 9:05 pm

Karcs!

1oooo,-Ft + áfa a cégautó .magáncélú használata miatti kiszámlázás, ha az útnyilvántart.alapján számlázol tovább. Ennél nem beszélhetünk közvetített szolg.-ról még akkor sem, ha a tényleges használatot számlázod tovább.  

A telefonnál:  Híváslista alapján, tételes kigyűjtéssel történő számlázásnál teljesülnek a közvetített szolgáltatás Áfa-tv., illetve Szt. szerinti követelményei. Így a továbbszámlázott értéket árbevételként kell elszámolni, a továbbszámlázott tételek bekerülési értékét pedig közvetített szolgáltatásként kell kimutatni. A továbbszámlázott szolgáltatás felszámított áfáját fizetendő áfaként be kell vallani, a közvetített szolgáltatásként elszámolt telefonszolgáltatás áfája pedig csak akkor vonható le, ha a továbbszámlázott ellenérték eléri vagy meghaladja az adott telefonszámla teljes összegének 30 százalékát. Felhívom még a figyelmedet arra, hogy számlázni kell a nem forgalomarányos kiadásokat is úgy, hogy azt a nem forgalomarányos kiadásoknak a forgalomarányos kiadások magáncélú hányadával növelni kell.

 

madora100
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:11 am

Cégautó magáncélú használata

HozzászólásSzerző: Lkarcsi45 » kedd márc. 06, 2007 9:13 pm

Kedves Madora!

Köszönöm a válaszodat. Egy kérdésem lenne még: a válaszod 2.bekezdésében írod, hogy tételes kigyűjtésnél közvetített szolgáltatásként elszámolható, a 3.részben viszont azt, hogy tételes kigyűjtésnél sem lehet közvetített szolgáltatásról beszélni. Lehet én nem értelmeztem jól valamit?

Lkarcsi45
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:13 am

Cégautó magáncélú használata

HozzászólásSzerző: madora100 » kedd márc. 06, 2007 9:15 pm

Karcsi!

A vége véletlenül maradt bent, kitöröltem.

madora100
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:11 am


Vissza: Juttatások, költségtérítések

Ki van itt

Jelenlévő fórumozók: nincs regisztrált felhasználó valamint 5 vendég

cron