Szia !
Megpróbáltam összefoglalni, az idevonatkozó dolgokat.
Szja tv. 69.§ (7) b) a társadalmi szervezet, köztestület, egyházi jogi személy, alapítvány (ideértve a közalapítványt is) kifizető esetén a reprezentáció és 10 ezer forint egyedi értéket meg nem haladó üzleti ajándékok alapján meghatározott bevétel után a (4) bekezdés szerinti mértékkel számított adóból a közhasznú, illetve cél szerinti tevékenysége érdekében felmerült, az adóévre vonatkozó beszámolóban kimutatott összes ráfordítás 10 százalékának 54 százalékát, de legfeljebb az adóévre elszámolt éves összes bevétele 10 százalékának 54 százalékát.
Szja Tv 7 §. (d) A jövedelem kiszámításánál nem kell figyelembe venni (kvázi
adómentes) a magánszemély adózott jövedelméből történt vagyoni érték
átadásának részben vagy egészben történő visszafizetését
(visszajuttatását), ideértve különösen a magánszemély által fizetett
tagdíja ellenében a vállalkozási tevékenységet nem folytató
társadalmi szervezet, köztestület által a részére nyújtott
szolgáltatást, ha a beszedő szervezet nem jogosult
adóalap-csökkentésre vagy adókedvezményre jogosító igazolás
kiadására. A tagdíj fejében nyújtott szolgáltatást tehát csak akkor
nem kell bevételként figyelembe venni, ha azt olyan társadalmi
szervezet adja, amely nem folytat vállalkozási tevékenységet, nem
jogosult adó- vagy adóalap csökkentésre jogosító igazolás kiadására,
és a juttatás a magánszemély által fizetett tagdíj mértékét nem
haladja meg.
Szja tv. 8.35. a helyi és/vagy kisebbségi önkormányzat, a társadalmi szervezet, az alapítvány, a közalapítvány, az egyház által a lakosság, a közösség széles körét érintő (nem zártkörű), azonos részvételi feltételekkel szervezett kulturális, hagyományőrző, sport, szabadidős és más hasonló közösségi rendezvényen helyben nyújtott szolgáltatás, helyi fogyasztásra juttatott étel, ital, valamint - legfeljebb a rendezvény összes költségének 10 százalékáig terjedő együttes értékben - résztvevőnként azonos értékű, ajándék;
Szja tv. 69. § (8) A (7) bekezdés alkalmazásában a számításnál figyelmen kívül kell hagyni az e törvény előírásai szerint adómentes természetbeni juttatások - pl. a csekély értékű ajándékként nyilvántartott juttatások - értékét. Az adókötelezettség alá eső érték után az adót
a) a b) pontban nem említett kifizetőnek az adóévre elszámolt éves összes bevétel megállapítására előírt időpontot követően (ált.május 31.) kell megállapítania, és az elszámolt éves összes bevétel megállapításának hónapját követő hónap 12-éig megfizetnie, továbbá az adót az elszámolt éves összes bevétel megállapítása hónapjának kötelezettségeként a havi, a negyedéves, illetőleg az éves bevallásában kell bevallania;
A reprezentáció és a 10 ezer forint egyedi értéket meg nem haladó üzleti ajándékok adóköteles része után az adó-, és eho-kötelezettséget évi egy alkalommal kell teljesíteni. Az adókötelezettség alá eső érték után az adót az adóévben (üzleti évben) elszámolt éves összes bevétel megállapítására előírt időpontot (általában május 31.) követően kell megállapítani, és a bevétel megállapításának hónapját követő hónap 12-éig kell megfizetni Szja tv. 69. § (8) bekezdés a) pont). A megállapított adót a bevétel megállapítása hónapjának kötelezettségeként, a következő havi, negyedéves, illetőleg éves bevallásban kell bevallani. Ettől függetlenül a számvitelben a passzív időbeli elhatárolás szabálya alapján (2000. évi C. tv. 44. § (1) bekezdés b) pont) ezt az adót a mérleg fordulónapja előtti (az adott üzleti év) ráfordításaként kell kimutatni.
Üdv. Bea