T. Fórumozók!
Szeretném megtudni, hogy valaki, valahol végzett-e olyan irányú számításokat, hogy kb. milyen összegű telefonszámla az, amelyiket már érdemes költségként elszámolni a vállalkozásban. (figyelembe véve, a nem kis mennyiségű nyilvántartást és adatszolgáltatást a term.beni juttatás adókötelezettsége esetében)
Szerény számításaim szerint pl. egy bruttó 30 ezer forintos számla esetében az új 70/30 áfa figyelembevételével az elszámolható költség 26.499,-Ft, előzetes áfa 3.501,-Ft.
Ha a vállalkozás nem vezet tételes nyilvántartást, az 54% adó alapja 20%, azaz 6.000,-Ft, adó 3.240,-Ft, || adóra tébé 2.680,-Ft, tehát összes adófiz. kötelezettség 5.920,-Ft .
Ha nem könyvelt ktg-ként nézem, tehát társasági adó alap (a ktg. nem csökkenti a nyereséget), akkor az adója 16% vagyis 4.240,-Ft.
Érdemes költségként elszámolni?
Vagy számlázza tovább a magánhasználatot? Akkor nem áll fenn a term.juttatás esete. (leginkább tagok, egyéni vállalk. esetében, hisz a befizetés itt biztosan fiktív lesz) Ez esetben a bevétel 6.000,-Ft, a fizetendő áfa 1.000,-Ft, az elszámolható ktg. 26.499,-Ft, előzetes áfa 3.501,-Ft. ÁFA visszaigénylés 2.501,-Ft
Nem könyvelt ktg:adóalap 20.499,-*16%=3.280,- lenne a fizetendó adó
Nos így a végére, már tényleg nem tudom! :-) :-) :-)
Üdv mindenkinek!