hogyan értelmezzem?

[infok2010]

Tisztelt Szakértők,

Szeretném segítségeteket kérni, az alábbi idézett törvény szövegét hogyan kell értelmeznem, sajna nekem kicsit kusza, nem igazán tudom kihámozni a lényeget, hogy akkor mi az a pontos tétel illetve összeg ami után nem kell megfizetni az adót?

SZJA tv. 69.§ (7)

 7) A kifizető - ha a reprezentáció, üzleti ajándék egyébként e törvény szerint nem adómentes, az (5) bekezdésben foglaltaktól eltérően - nem köteles megállapítani, bevallani és megfizetni:

a) a b) pontban nem említett kifizető esetében

aa) a reprezentáció alapján meghatározott bevétel után a (4) bekezdés szerinti mértékkel számított adóból azon összeget, amely nem több, mint az adóévre elszámolt éves összes bevétele 1 százalékának, de legfeljebb 25 millió forintnak az 54 százaléka,

ab) az adóévben adott, a 10 ezer forint egyedi értéket meg nem haladó üzleti ajándékok alapján meghatározott bevétel után a (4) bekezdés szerinti mértékkel számított adóból a (9) bekezdésben meghatározott létszámmal számolva 5000 forint/fő érték 54 százalékát;

 

Köszönöm a segítséget!

 

Üdv: Valika 

[validitas]

Szia Valika!

Nem írod, hogy milyen vállalkozással kapcsolatosan érdekel ez a rész, ugyanis ez nem vonatkozik

b) a társadalmi szervezet, köztestület, egyházi jogi személy, alapítvány (ideértve a közalapítványt is) kifizető esetén a reprezentáció és 10 ezer forint egyedi értéket meg nem haladó üzleti ajándékok alapján meghatározott bevétel után a (4) bekezdés szerinti mértékkel számított adóból a közhasznú, illetve cél szerinti tevékenysége érdekében felmerült, az adóévre vonatkozó beszámolóban kimutatott összes ráfordítás 10 százalékának 54 százalékát, de legfeljebb az adóévre elszámolt éves összes bevétele 10 százalékának 54 százalékát.

Tehát ha a b) pontban említett kifizetőről van szó, arra nem vonatkozik, amit idéztél.

A többi, társ. adó alany kifizetőkre vonatkozik az, hogy a reprezentáció és az üzleti ajándék - ami az SZJA-tv. szerint természetbeni juttatásnak minősül - értéke 2010.január 1-től adómentes, akkor (SZJA tv. l.sz. melléklet):

8.38. a reprezentáció és az üzleti ajándék alapján meghatározott bevétel, ha azt a kifizető társasági adóalapot növelő tételként köteles figyelembe venni;   

Magyarul: ha a vállalkozás a társ.adó törvény 8.§ (1) d) pontja alapján köteles megemelni a társasági adó alapját a reprezentáció, üzleti ajándék értékével (mint nem a vállalkozás érdekében felmerült, 3.sz.mellékletben megjelölt költség), akkor nem kell utána a vállalkozásnak 54% SZJA-t és 27% EHO-t fizetnie.

Ha valamit nem elég érthetően írtam le, akkor szólj.

Üdv: Böbe

  
 

[infok2010]

Kedves Böbe, köszönöm a segítséget! Így már érthetőbb, de van még kérdésem.

A 10 ezer Ft egyedi értéket meg nem haladó... bekezdés nem világos. Mi a korlát? Az 5000 Ft 54-%a?

Lenne egy konkrét kérdésem ezzel kapcsolatban. Ha munkavállalónak szeretnénk adni reprezentációt (pl állatkerti belépőt vagy színház belépőt) azt el lehetne így számolni? Tehát nem fizetünk utána SZJA+közterhet, hanem társasági adóalap növelőként számoljuk el?

Előre is köszi, és bocsika ha butaságokat kérdeztem:)

Üdv: Vali

[infok2010]

Ja, és társasági adó alanya, áfa fizetésre kötelezett a cég

[validitas]

Ha a saját munkavállalónak adjátok, azt sajnos nem lehet úgy, hogy csak társasági adó alap növelőként számoljátok el.

A reprezentáció fogalmát írja az SZJA-tv. a 69.§-ban, éppen nem a saját munkavállalónak, hanem üzleti partnernek, üzleti esemény (szerződéskötés, üzleti tárgyalás, bemutató, stb) alkalmával adott étel-ital, valamint a kapcsolódó szállásköltség, egyéb szolgáltatások, ha vannak.

Üzleti ajándék is üzleti partner részére adott ajándék, nem saját dolgozónak. A korlát 10eFt (áfástól)/ ajándék.

Ha saját dolgozónak akartok adni belépőket pl., akkor az nem reprezentáció, nem üzleti ajándék, hanem természetbeni juttatás, SZJA-t és járulékot kell fizetni utána.

Üdv: Böbe