Adófórum

Sürgős segítségre lenne szükségem. Ha egy cég 2006. decemberében megrendelte,majd átutalta az üdülési csekk értékétés A Nemzeti Üdülési Szolg. decemberi teljesítéssel ki is küldte a számlát, és a csekkeket is legyártotta 2006.12.29.dátummal. A csekkek átvétele a cég által már csak 2007.januárjában valósulhatott meg, s ebből adódóan a dolgozóknak való kiadás is csak 2007.januári lehet. Ilyenkor 2006.évinek, vagy 2007.évinek minősül-e ez a természetbeni juttatás (költségként mikor számolható el?) és ennek megfelelően most kell-e adatot szolgáltani róla a 06K53A-s elektr.nyomtatványon, vagy csak 2008-ban?

Segítsen valaki ha tud!   Köszi:Tita

A 06K53 csak a tárgyévben a magánszemélynek juttatott üdülési csekket kell bevallani. Ugyan a cég megvette 2006-ban de nem adta ki a magánszemélyeknek ezért az üdülési csekkek értékét nem számolhatja el a 2006.évi költségei között.  Készletre kell venned a pénzeszközök között és analitikus nyilvántartás kell róla csinálnod. Amennyiben 2007-ben kiadja a magánszemélyeknek akkor annak az értéke már elszámolható a 2007. üzleti év terhére és visszakönyveled a költségek közé.

Üdv T.né

Kedves T.né! Köszönöm a gyors válaszát, el is fogadtam. Én is erre a megoldásra gondoltam, csak nem voltam biztos benne.

Mostmár csak az elszámolással az a gondom, hogy maga a cég is csak 2007-ben vette át ténylegesen a csekkeket az Üdülési szolgálattól, akkori s készletre veheti 2006.-ban, ha még nincs nála? A szakkönyvek így írják le a könyvelési tételeket: 1/ Üdülési csekk ellenértékének utalása: T:479.Klf.e.röv.lej.köt - K: 384.Elsz.betét   2/ Üdülési csekk nyilvántartásba vétele : T:387. Üdülési csekk - K:479.Klf.e.röv.lej.köt. ( ezt javasoltad te tul. képpen a 2006-os készletrevételezésse)  3/ Juttatáskor: T.5521.Üdülési hzj. - K:387.Üdülési csekk ( ezt kellene ugye 2007-ben elszámolni a juttatáskor) 

Szóval akkor szerinted a 2./ könyvelési lépést akkor is elszámolhatom 2006-ban, ha ténylegesen még nem vette fel a cég a csekkeket ? ( Nem is vehette fel mert a kísérőjegyzék tanúsága szerint a 2006.dec.29-én legyártott csekkek csekfüzetbe rendezése és ellenőrzése a NÜSZ-nél csak 2007.01.04-én történt meg, s csak ezután történhetett meg egyáltalán a cég általi átvétele) Mi a véleményed? Köszi: Tita

Ha 2006-ban csak a csekk értékét fizettétek ki, erről számlát is kaptatok, de  magát a csekket nem akkor én ezt szállitónak adott előlegként kezelném 2006-ban. Ebben az esetben nincs készletre vétel, mert nincs mit. Majd 2007-ben, ha megkaptátok az üdülési csekkeket én akkor vinném át a 387-re és ha kiadod annak az értékét át a 55-be. Az analitikus (magánszemélyenkénti nyilvántartást mindenképpen javaslom, ha átviszed az 55-be)

T.né