Adófórum

Adózási és számviteli információk

Járulékok 2007. évi bevallása

EVA

Járulékok 2007. évi bevallása

HozzászólásSzerző: sebkri » csüt. jan. 01, 1970 1:00 am

Az lenne a kérdésem, hogy milyen bevallási és befizetési kötelezettsége van egy bevételi nyilvántartást vezető EVA-s cégnek, ha nincs személyes közreműködéssel kapcsolatban kifizetés a tagok felé. Egy főfoglalkozású és egy kiegészítő tevékenységet folytató nyugdíjas tagja van a KKT-nek.

Eddig én ezeket találtam meg:

2007.01.31. - M30/2006 adatszolgáltatás, ami csak a 06AM nyomtatvánnyal együtt érvényes

                  - 06084A és 06084M éves bevallású cégek esetén

2007.02.12  - 0708 havi járulékok bevallása és befizetése (minimálbér kétszerese után, ha nincs személyes közreműködésre kifizetés)

2007.02.15  - 0643 éves EVA bevallás és befizetés

2007.04.12  - I. negyedévre vállalkozói járulék befizetése (4%)

2007.04.15  - I. negyedévre EVA-előleg befizetése (25%) 

2007.04.30  - NYENYI adatszolgáltatás

Ha valamit kihagytam, akkor kérlek segítsetek nekem.

Előre is köszönöm

sebkri
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:13 am

Járulékok 2007.évi bevallása

HozzászólásSzerző: Rozalinda » pén. dec. 29, 2006 9:37 pm

Nagyon  jól összeszedted!

Az  M30-as  nem  adatszolgáltatás,  hanem egy  igazolás,  amit a munkavállaló, tag kezéhez  kell adni, hogy  szja  bevallásában a KKT-tól  származó  jövedelmét  betudja  irni, ehhez kapcsolódik az 06AM is.  A  tag viszont adjon  be  szja  bevallást 0653  május  20-ig.

A 06084 A-M  az  jó azt  kell  küldeni  01.31-i  vagy  előbb, ha ugy  látod,  hogy  torlódnak a  dolgaid.  01.20-ig  kell  küldeni  0601-t és  a 0619-et,  nézd  meg  a  kitöltésiben nincs-e  valami  amit  vallanod  kell, a  szakképzésit  biztos  a  0619-en.                        A  vállalkozói járulékot  havonta  kell   fizetni, időpont  jó.               A  többit  eltaláltad.  Készits  még Éves Beszámolót (mérleg)  a  cégbiróság  részére.  A  0708-on tényleges jövedelemet  is  vallhatsz,  ha  ugy  itéled  meg ,  nem  kötelező  bevállalni  a minimálbér dupláját, mint járulékalapot.  De ez esetben is kötelezől fizetni 65500 minimálbér  után  a  főfoglalkozásu  tag esetén. Ezen  a bevalláson szja-ról  is  tegyél  vallomást, havonta  kell fizetni. Kiegészitő tev.  tagnak  nincs kötelezettsége, de ha  vesz  fel  jövedelemet 16 % egészségügyi  szolgáltatási járulék fizetési  köt van, 0708-on a helye.   Üdv  Rozalinda!

Rozalinda
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:13 am

Járulékok 2007.évi bevallása

HozzászólásSzerző: kriszta4 » pén. dec. 29, 2006 9:58 pm

Rozalindát egészitem ki, bár pontatlanul feltett kérdésre csak pontatlanul lehet válaszolni.

A 06AM-nek semmi köze a 06KM30-hoz, pontosan azért mert az nem adatszolgáltatás ahogy leirtad. A 06AM  egy adatkísérő lap az állami adóhatóság részére történő gépi adatszolgáltatáshoz.

A 0601 és a 0619 összeférhetetlen egymással.

A 0601-et csak akkor kell küldeni, ha havi, vagy n.éves bevalló. Ezeknek a bevallóknak viszont nem kell a 0619-es, a szakképzési különbözetet a 0605-ön vallják.

 

kriszta4
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:12 am

Járulékok 2007. évi bevallása

HozzászólásSzerző: sebkri » szomb. dec. 30, 2006 8:18 am

Köszönöm a válaszokat, de még nem tiszta minden, ezért megadok további információkat:

1. Az EVA-s cég bevételi nyilvántartást vezet (nem tartozik a számviteli törvény hatálya alá)

2. Nincs személyes közreműködéssel kapcsolatos (SZJA köteles) kifizetés, mindent osztalékként veszünk fel, ami után nem kell SZJA-t fizetni

3. Egy főfoglalkozású tag van a KKT-ben, és a minimálbér kétszerese után fizetünk járulékokat 

Ebben az esetben a fentiek alapján kötelező bevallani a

  • 0708 nyomtatványon havonta a járulékokat és a nulla SZJA-t, ha a cég egyébként éves bevallásra kötelezett?
  • vagy a 06084 nyomtatványt évente egyszer kell kitölteni, ha éves bevallásra kötelezett a cég?
  • M30-as nyomtatványt üresen is ki kell tölteni (ha nincs SZJA)?
  • évente egyszer kell bevallani az EVA-t 

Ebben az esetben a fentiek alapján kötelező befizetni a

  • a járulékokat havonta (esetleg lehet egyszerre előre a következő negyedévre is?)
  • tételes EHO-t havonta (esetleg előre negyedévre) 
  • a vállalkozói járulékot havonta (lehet átutalni előre negyedévre is?)
  • negyedévente az EVA-előleget
  • adott év december 20.-ig EVA feltöltés

Még két egyéb kérdésem is lenne:

  • mi az éves bevallás feltételei egy cégnél?
  • szakképzési hozzájárulást csak az SZJA köteles kifizetés után kell megfizetni?
sebkri
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:13 am

Járulékok 2007. évi bevallása

HozzászólásSzerző: csibus » szomb. dec. 30, 2006 10:48 am

Természetesen mérleget nem kell készíteni, mert nem tartozik a számviteli tv hatálya alá (nem is tudna, hiszen nem vezeti a nyilvántartásait) Ezért van az, hogy ha vissza akar térni az sztv hatálya alá, akkor egy nyitómérleget kell készíteni, amit könyvvizsgálóval kötelező ellenőriztetni.

Kihagytad az iparűzési adót, amit 05.31-ig kell vallani és fizetni márc 15én és szept.15 -én a kiküldött fizetési meghagyás alapján.

0708-as beadása a foglalkoztatóknak 0-ásan is kötelező havonta.

A 06084-et egyszer kell csak beadni, 2007.01.31-ig. Ez a bevallás utána már soha többet nem lesz, mert ezt felváltja a havi bevallás. Ugyanis a 06084 azoknak a cégeknek van, akik 2006-ban nem tértek át havi elektronikus bevallásra.

Kimaradt a felsorolásból a 0603, amit 2007.02.15-ig kell beadni és természetesen 0601-et az éves bevalló cégnek nem kell beadni 01.20-ig, ahogy Rozalinda tévesen írta, ehelyett kell a 0603-at beadni.

A M30-ast érdemes kiadni minden jogviszonyban álló tagnak üresen is, de jogszabály csak azt mondja, hogy ez az szja bevallásban szerepeltetendő jövedelmekről kell kiadni, ha nincs ilyen, akkor elvileg nem kell. Az enyémiem szeretik látni, hogy tuti nem kell semmit beírniuk a bevallásba, de vallani a 0-át nem vallom az APEH felé.

Szakképzési hozzájárulásnak a számviteli törvény által meghatározott  ( Sztv 79§ (2) bekezdése szerinti ) bérköltség alapján kell fizetni, kettős könyvvitelt vezetőknél ide tartozik a tagi jövedelem is. Eva-adóalanyra viszont nem ez vonatkozik, hanem az Eva-tv. 16/A§-a, mely szerint eva-alany csak az általa munkaviszony keretében foglalkoztatottal után fizet és vall.

Új előírás 2006-01.01-től, hogy az evaadóalanynak negyedévente kell vallania 0619-esen a szakképzésit, az utolsó negyedévit pedig az éves evabevallásban kell szerepeltetnie és a bevallással egyidejűleg meg is kell fizetnie. De ha nincs munkaviszonyosod, akkor ez rád nem vonatkozik. Viszont a nullás 0619-eseket be kell(ett) adnod szerintem.

Az éves bevallás feltételeit az Art-ban találod, az 1.számú melléklet I.részének 2.pontjában. Ha az adóévet megelőző második évben a nettó módon számított elszámolandó ÁFA, jövedéki adó vagy SZJA a 10 milliót elérte, akkor havonta, ha a 4 milliót elérte, akkor negyedévente adsz bevallást. Ha egyikbe sem tartozol, akkor éves bevalló leszel.

A járulékbevallás és befizetés 2007-től havi lesz.

csibus
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:13 am

Járulékok 2007. évi bevallása

HozzászólásSzerző: Szilvibéla » csüt. jan. 11, 2007 1:30 pm

A 0619-es bevallással kapcsolatban lenne egy megjegyzésem. A 0619-es kitöltési útmutatójának első részében a következő mondat szerepel:"EVA alanyok a szakképzési hozzájárulás előleget ezen a bevalláson nem adhatják be." Mivel a kérdező EVA-s cégről kérdezett így neki ezt a bevallást nem kellet évközben negyedévente beadnia nullásan sem.Majd a 0603-ast kell beadnia 02.15-ig. 
Szilvibéla
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:14 am


Vissza: EVA

Ki van itt

Jelenlévő fórumozók: nincs regisztrált felhasználó valamint 3 vendég