EVA alól kilépés

[D2006]

Kedves Fórumtagok! A Kft-nek nem volt bevétele, ezert megszunt az EVA alanyisága. A pénztárában van pénz és van egy tárgyi eszkoze is. Van valami teendőm, vagy egy sima nyitómerleggel az adatokkal megnyithatom neki a 2007-es évet. Azt tudom hogy 2006-ra emiatt annak ellenre hogy evas volt társasági adóbevallást is be kell adnom. Segitsegeteke elore is koszonom!

[NErika]

Szia!

Az Eva törvény 10§ 4 szerint be kell(ett) jelenteni a változást.

 Az eva alanyiságot követő időszak társaságiadó-kötelezettségét az alábbiak szerint kell számolni 2006-ra.

Az egyszerűsített vállalkozói adó szerinti adóalanyiság megszűnésével (kivéve, ha maga is megszűnt) a jogi személy, a jogi személyiség nélküli gazdasági társaság ismét a társasági adó alanyává válik. Ennek megfelelően adóalanyként terhelik a társasági adóval összefüggő adókötelezettségek.
Az egyszerűsített vállalkozói adóról szóló törvény kimondja, hogy az egyszerűsített vállalkozói adó szerinti adóalanyiság időszakát bizonyos esetekben figyelembe kell venni a társasági adó szempontjából is.
Az egyszerűsített vállalkozói adó alanyaként lezárt adóévet figyelembe kell venni a megelőző időszakból fennmaradt elhatárolt veszteség érvényesítése szempontjából is. Az adóalanyiságot megelőző időszakból fennmaradt összes elhatárolt veszteségből az adóalanyiság időszakának minden adóévében 20-20 százalékot elszámoltnak kell tekinteni [Eva tv. 19. § (6) bekezdés].
Az egyszerűsített vállalkozói adó alanyaként lezárt adóévet figyelembe kell venni az olyan adókedvezmény esetében is, amely a társasági adóról és az osztalékadóról szóló törvény előírásai szerint meghatározott számú adóévben vehető igénybe [Eva tv. 19. § (7) bekezdés].
A társasági adó szempontjából költségként, ráfordításként elszámoltnak kell tekinteni:
a) az eva alanyként lezárt adóévben teljesített valamennyi, egyébként a társasági adóról és az osztalékadóról szóló törvény alapján költségnek minősülő kiadást (juttatást);
b) az immateriális javaknak és tárgyi eszközöknek az adóalanyiság megszűnésekor a nyitó mérlegben kimutatott bekerülési értékének az adóalanyiság keletkezését megelőző adóév (üzleti év) beszámolójának mérlegében kimutatott bekerülési értékét meghaladó részét;
c) az immateriális javaknak és a tárgyi eszközöknek az adóalanyként lezárt adóévre a társasági adóról és az osztalékadóról szóló törvény szerint időarányosan jutó értékcsökkenési leírását (függetlenül megszerzésük időpontjától) [Eva tv. 19. § (5) bekezdés].
Az egyszerűsített vállalkozói adóról szóló törvény ugyancsak kimondja, hogy az eva alanyiság időszaka alatt beszerzett immateriális jószág, tárgyi eszköz alapján a társasági adó alanya a társasági adó alapjánál az értékcsökkenési leírást a más által kibocsátott bizonylaton feltüntetett bekerülési értékre vetítve állapítja meg. Az eva alanyiság időszakára jutó értékcsökkenési leírást ilyenkor is elszámoltnak kell tekinteni [Eva tv. 19. § (4) bekezdés].
Az egyszerűsített vállalkozói adó hatálya alól a társasági adó hatálya alá visszatérő adózót a visszatérés miatt nem terheli külön adóelőleg-bevallási kötelezettség, ezért az első adóévben feltöltési kötelezettség nem terheli, továbbá nem kell adóelőleget fizetnie az adóévet követő év június 30-áig terjedő időszakra [Eva tv. 19. § (8) bekezdés].

Üdv Erika
  
 

[D2006]

Kedves Erika!

 

Nagyon szépen köszönöm a segitseget. :)