Üdv.
A teljesség igénye nélkül. Ha a számla külf.pénznemben van kiállítva, akár belföldre, akár külföldre és a számlában szerepel felszámított ÁFA, akkor az ÁFA összegét a számlán FT-ban is szerepeltetni kell. ( ÁFA tv. 172.§.)
Az ÁFA összegének FT-ban való kifejezéséhez alkalmazandó árfolyam attól függ, hogy az APEH-hoz be lett adva az adóévre vonatkozóan, hogy MNB árfolyamot alkalmaz ÁFA szempontjából. Ha ilyen nyilatkozat nem történt, akkor valamely belföldön pénzváltási engedéllyel rendelkező hitelintézet deviza eladási árfolyamán.. Pontosan az ÁFA tv. 80.§.
Arra viszont ügyelni kell az EVÁ-ban, hogy bár van/volt az EVÁ-snak nyilatkzási joga MNB árfolyamra, de az EVÁ-s a "devizás" bevételét az EVA tv. 6.§ (8) bek.alapján devizaeladási árfolyamon kell " bevétellé" Ft-ra átszámítani. (tehát szerintem az EVÁ-snak az adminisztrációt tekintve nem volt/nem érdemes MNB árfolyamra nyilatkozni az APEH-hoz ÁFA szempontjából)
Amire figyelni kell még a FT-ra számításnál, hogy mikor az ÁFA összeg FT-ban való szerepeltetés miatt néződik, hogy melyik napi dev.eladási árfolyam, akkor ott az ÁFA tv-hez alkalmazkodva: pld-ul folyamatosan nyújtottnál (elszám.időszakos ÁFA.tv.58.§.) a számla keltének napján érvényes, más esetben a telj.napján, kp-s esetén, vagy előleg esetén a megfizetés napján.. ÁFA tv.80.§.
Ugyanakkor az EVA adóalaphoz vezetett nyilvántartás szempontjából: mindenképpen a deviza eladási árfolyamon számolva a teljes (számla végösszeg).. az EVA tv. 6.§.(8) bek.szerint számla kibocsátás napján, más esetben a bevétel megszertzésének napján..
Az EVÁ-snak egyébként már jó ideje lehet közösségi adószáma, anélkül, hogy az EVÁ-t elveszítené.
Arra, hogy egy mentes tevékenységet folytatónak kell-e közösségi adószám, ha a UNIÓ-s részére nyújt szolgáltatást és teljesítés helye mondjuk Ausztria... azt így kapásból nem tudom (nincs mentes tevékenységűm, így soha nem foglalkoztam ezzel a részével) , de oktatás esetére a teljesítés helye az ÁFA tv. 42.§., ahol a szolgáltatást ténylegesen teljesítik.. De biztos válaszolnak majd olyanok, akiknek van ÁFA mentes tevékenységük.