Evás szlázása Euro-ban

[karibalu]

Jó napot!

Arra szeretnék választ kapni,hogy evás e.vállalkozó aki oktatással foglalkozik.Ausztriába is oktat ,akkor a szlát áfa nélkül állítja ki.Ha belföldi cég esetében állít ki számlát euróban akkor hogy tünteti fel az áfát, azt is euróban?vagy forintban?A kérdésem az lenne még ,hogy a közösségi adószámot ki kell válltani (2010-től)?Már nincs bevételi értékhatár és nem veszíti el az evát? Egy kicsit zavaros most ez az egész,idáig valamennyire érthetőek voltak a dolgok,de most már nem tudok semmit.

Köszönöm előre is a pontos válaszukat!

Tisztelettel:Karibalu

[validitas]

Kedves Karibalu!

Az oktatási szolgáltatások teljesítési helye ott van, ahol a szolgáltatás nyújtása ténylegesen történik. Azaz ahol az oktatást ténylegesen teljesítik. Ha belföldön, akkor itt áfás mindenképpen, bárkinek is nyújtja a szolgáltatást.

Ha a számlát euróban állítja ki, akkor az áfát Ft-ban is fel kell tüntetni a számlán. Célszerű (de nem kötelező) ekkor már az adóalapot, esetleg az árfolyamot is feltüntetni, amivel átszámította az eurót.

Közösségi adószámot nem kell kiváltani, ha a közösségitől történő beszerzései nem haladják meg a 10.000 Eurót. 

Jó lenne tudni, hogy pontosan milyen oktatási szzolgáltatásról van szó, mert ha pl. az interneten nyújtott távoktatásnál a teljesítési hely - ha az igénybevevő adóalany - az igénybevevő székhelye, telephelye.

Azaz ha pl. egy osztrák cégnek nyújt távoktatást, a telj.hely Ausztria, ezért áfa területi hatályán kívüli szolgáltatás, áfát nem számít fel. De ha osztrák magánszemélynek nyújt távoktatás, akkor a szolgáltatást nyújtójának székhelye a teljesítési hely. Azaz belföld, és áfás.

Egyébként nem tudom, hogy milyen bevételi értékhatárról van szó, szerintem evánál maradt az évi 25 mill. Ft.

Üdv:Böbe

[melcsi62]

Üdv.

A teljesség igénye nélkül.  Ha a számla külf.pénznemben van kiállítva, akár belföldre, akár külföldre és a számlában szerepel felszámított ÁFA, akkor az ÁFA összegét a számlán FT-ban is szerepeltetni kell. ( ÁFA tv. 172.§.) 

Az ÁFA összegének FT-ban való kifejezéséhez alkalmazandó árfolyam attól függ, hogy az APEH-hoz be lett adva az adóévre vonatkozóan, hogy MNB árfolyamot alkalmaz ÁFA szempontjából.  Ha ilyen nyilatkozat nem történt, akkor valamely belföldön pénzváltási engedéllyel rendelkező hitelintézet deviza eladási árfolyamán..  Pontosan az ÁFA tv. 80.§.  

Arra viszont ügyelni kell az EVÁ-ban, hogy bár van/volt az EVÁ-snak nyilatkzási joga MNB árfolyamra, de az EVÁ-s a "devizás" bevételét az EVA tv. 6.§ (8) bek.alapján devizaeladási árfolyamon kell " bevétellé" Ft-ra átszámítani.  (tehát szerintem az EVÁ-snak az adminisztrációt tekintve nem volt/nem érdemes MNB árfolyamra nyilatkozni az APEH-hoz ÁFA szempontjából)

Amire figyelni kell még a FT-ra számításnál, hogy mikor az ÁFA összeg FT-ban való szerepeltetés miatt néződik, hogy melyik napi dev.eladási árfolyam, akkor ott az ÁFA tv-hez alkalmazkodva: pld-ul folyamatosan nyújtottnál (elszám.időszakos ÁFA.tv.58.§.) a számla keltének napján érvényes, más esetben a telj.napján, kp-s esetén, vagy előleg esetén a megfizetés napján.. ÁFA tv.80.§.

   Ugyanakkor az EVA adóalaphoz vezetett nyilvántartás szempontjából: mindenképpen a deviza eladási árfolyamon számolva a teljes (számla végösszeg).. az EVA tv. 6.§.(8) bek.szerint számla kibocsátás napján, más esetben a bevétel megszertzésének napján..

Az EVÁ-snak egyébként már jó ideje lehet közösségi adószáma, anélkül, hogy az EVÁ-t elveszítené.

Arra, hogy egy mentes tevékenységet folytatónak kell-e közösségi adószám, ha a UNIÓ-s részére nyújt szolgáltatást és teljesítés helye mondjuk Ausztria...  azt így kapásból nem tudom (nincs mentes tevékenységűm, így soha nem foglalkoztam ezzel a részével) , de oktatás esetére a teljesítés helye az ÁFA tv. 42.§., ahol a szolgáltatást ténylegesen teljesítik..    De biztos válaszolnak majd olyanok, akiknek van ÁFA mentes tevékenységük. 

 

[karibalu]

Köszönöm a gyors válaszokat!

Az értékhatár a 10000Eurót tudtam.Olvastam, hogy 2010-től nincs értékhatár ,hanem minenképpen ki kell váltani a közösségi adószámot, csak azt nem írták, hogy akkor mi van az eva alanyisággal.A szlát akkor ha jól értelmezem (pl.100 nettó 25áfa euro-t kell feltüntetni a szlán és a szla kiállítás napjának eladási dev.árfolyamra átszámított ft áfa összeget is fel kell tüntetni?)Egyetemi és felnőtt oktatásról van szó, itthon és külföldön.És még egy kérdésem lenne, ha egy cégben tuljdonossá (50%)válik akkor maradthat evás?

köszönöm.Karibalu

   

[validitas]

Igen, a számlán a teljesítés napjának eladási dev.árfolyamán átszámított Ft áfa összeget is fel kell tüntetni. Ha egyéni vállalkozó válik tulajdonossá, akkor maradhat. Ha viszont egyéni cég, akkor nem.

 

[karibalu]

Köszönöm.