Adófórum

Adózási és számviteli információk

osztalék előleg és osztalék könyvelése, adózása

EVA

osztalék előleg és osztalék könyvelése, adózása

HozzászólásSzerző: seprenyi55 » csüt. jan. 01, 1970 1:00 am

EVA-s kettős könyvvitelt vezető Kft- nek elkészítettem az időközi mérlegét az osztalék előleg kifizetéséhez. Az adózott eredménye 4000 eFt.Kérdezem, hogy hogyan kell könyvelnem az osztalékelőleg kifizetését most és év végén? 2008-ban  a Kft még társasági adó hatálya alá tartozott. A 2008. év végi adózott eredménye 350 eFt. Ezt is kiveheti-e a Kft osztalékként? A mostani mérlegben ez az eredmény is benne van göngyölítve, vagyis része a 4000 eFt-nak?  A 2008 évi eredményét ha osztalékként kiviszi milyen adót kell fizetni és a Kft-nek kell vagy a tagoknak, mint magányszemélyeknek?

Nagyon köszönöm, ha tudtok segíteni.

seprenyi55
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:18 am

osztalék előleg és osztalék könyvelése, adózása

HozzászólásSzerző: zspotorke » kedd okt. 06, 2009 3:06 pm

Szia!

Egy hasznos link:

http://www.konyvelozona.hu/2009/09/osztalekeloleg-az-eva-hatalya-ala-tartozo-kft-nel-2009-ben/

A 2008.év eredményét ill. az eredménytartalékban lévő pénzt év közben nem lehet kivenni. A mérlegzáró taggyűlés alkalmával dönteni kellett az adózott eredmény sorsáról. Amennyiben ott nem született osztalékfizetésről döntés akkor év elején az eredménytartalékba kellett átvezetni a 2008.év erdményét. Ha döntés született, akkor pedig a 479-en elő kellett írni kötelezettségként a tagok felé még 2008.év végi tételként és jelenleg ott látod, mint kötelezettség, amely bármikor fizethető az adóterhek megfizetése mellett.

Az idei adózótt eredménynek nem része a tavalyi nyereség, mert az már az előbbiekben említett főkönyvi számlák valamleyikén van. Az adózott eredmény csak a tárgyévról szól.

P.Zsuzsa

zspotorke
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:13 am

osztalék előleg és osztalék könyvelése, adózása

HozzászólásSzerző: zspotorke » kedd okt. 06, 2009 3:10 pm

Könyvelés a linken felsorolt fizethetőségi feltételek fennállása esetén

T 368 - K 384 vagy 381

T 368 - 462 (SZJA)

EHO az osztalékelőleget nem terheli.

 

zspotorke
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:13 am

osztalék előleg és osztalék könyvelése, adózása

HozzászólásSzerző: melcsi62 » kedd okt. 06, 2009 3:23 pm

Sziasztok!  Ha a 2008-as beszámoló elfogadásakor a pozitív adózott eredményt és a korábban keletkezett pozitív eredménytartalékot nem osztották fel osztalékként, akkor ez 2009-ben már eredménytartalékként jelent meg... Mikor 2009-ben készíted az osztalékelőleg fizetés elbírálásához a közbenső mérleget, akkor  a taggyűlés dönthet úgy, hogy az adott időszak (ez már gondolom EVÁ-s időszak 2009.) mutatkozó adózott eredményét és a korábban nem EVÁ-s időszakban keletkezett pozítív eredménytartalék terhére is meghatároznak osztalékelőleget...

2010-ben, mikor a 2009-es beszámolót elfogadják és ez az osztalékelőleg (remélhetőleg) osztalékká válik, akkor az adózásnál, SZJA 25%, 14% %-os eho-nál majd ügyelni kell arra, hogy amit a nem EVÁ-s időszakban keletkezett eredménytartalékból osztalékot adózni, ehózni kell.. az előleg és osztalék különbözet elszámolásnál (kifizetésnél) a magánszemélyek tekintetében a levonásokat meg kell tenni az ezen összegre eső előleg és osztalék különbözeti összegre a 25% SZJA-t tekintve.., a %-os eho-t a teljes nem EVA alatt keletkezett összeg után kell számolni, levonni a magánszemélyektől figyelemmel a 450 eFt-os megfizetettségi határösszegre.. Amit a nem EVÁ-s iidőszakban keletkezett "eredménytartalék terhére" fizet a cég, azt a magánszemélyeknek be is kell majd vallani az '53-as bevallásban...

Viszont az eredménytartalékot is be lehet vonni az osztalékelőleg fedezetébe.. nyilván ügyelni kell a mellék feltételre is, az sztv. szerinti helyesbített saját tőke nem csökkenhet a jegyzett tőke alá az osztaléklőleg miatt..

133. § Két, egymást követő számviteli törvény szerinti beszámoló elfogadása közötti időszakban - ha a társasági szerződés azt megengedi - a taggyűlés osztalékelőleg fizetéséről akkor határozhat, ha

a) a számviteli törvény szerinti - e célból készített - közbenső mérleg alapján megállapítható, hogy a társaság rendelkezik az osztalék fizetéséhez szükséges fedezettel; azzal, hogy a kifizetés nem haladhatja meg az utolsó számviteli törvény szerinti beszámoló szerinti üzleti év könyveinek lezárása óta keletkezett eredménynek a számviteli törvényben foglaltak alapján megállapított, illetve a szabad eredménytartalékkal kiegészített összegét és a társaságnak a számviteli törvény szerint helyesbített saját tőkéje a kifizetés folytán nem csökkenhet a törzstőke összege alá, továbbá

b) a tagok vállalják az osztalékelőleg visszafizetését, amennyiben utóbb a számviteli törvény szerinti beszámoló alapján - a 131. § (1) bekezdésben foglaltakra figyelemmel - az osztalékfizetésre nem lenne jogszabályi lehetőség.

Helyesbített saját tőke, jegyzett tőke kérdése az sztv. szerint az osztalék előleg kapcsán:

(4) Osztalékelőlegként - a más jogszabályban előírt egyéb feltételek mellett - csak akkor fizethető ki a 21. § szerinti közbenső mérlegben kimutatott adózott eredmény, illetve a szabad eredménytartalékkal kiegészített közbenső mérlegben kimutatott adózott eredmény, ha a lekötött tartalékkal, továbbá az értékelési tartalékkal csökkentett - a közbenső mérlegben kimutatott - saját tőke összege az osztalékelőleg megállapított összegének figyelembevételével sem csökken a jegyzett tőke összege alá.

 

Üdv.

melcsi62
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:16 am

osztalék előleg és osztalék könyvelése, adózása

HozzászólásSzerző: melcsi62 » kedd okt. 06, 2009 4:03 pm

Amikor kifizeted a jóváhagyott osztalékelőleget, akkor követelés a tagoktól (osztalékelőlegként), ahogy Zsuzsa írta,  vagy akár:  36 követelés a tagoktól T/  38..bank, pénztár K  a bruttó összeg

                              38.. Bank/pénztár T / 46.. levont forrásadós SZJA K  a levont SZJA összege.. 

..., ha majd a beszámoló elfogadásával osztalék lesz belőle (2010), sőt még remélhetőleg további adózott nyereség is keletkezik, amit az osztalékfelosztásnál felosztanak, akkor  könyvelni kell.... az évvégi könvyelési tételként

a teljes jóváhagyott osztalékot a taggyűlési határozat alapján dec.31-re

-- az eredménytartalékból osztalékra igénybe vett összeget:  41.. eredménytartalék T / 49..adózott er. K

   aztán a teljes jóváhagyott osztalék összeget:                    49..ad.eredm. T/ 47.. Tartozás a tagok felé K

   aztán a tagoktól való követelésről átvezetni az előleget:     47.. Tart. a tag.felé T/ 36..köv. a tagoktól K 

Normális esetben a 47.. tartozás a tagok felé számlán dec.31-én egyenlegben csak a tényleges osztalék és a már kifizetett (bruttó) osztalékelőleg különbözet összege fog megjelenni 47.. Követel egyenlegként.., amit a beszámoló elfogadását követően lehet majd kifizetni még különbözetként... de a nem EVÁ-s időszak összegére eső eho levonásra figyelni kell majd.  A kifizetett adóköteles osztalék utáni SZJA-t és adóköteles osztalék utáni százalékos eho, az a magánszemélytől vonandó le... a cégnek külön költsége ezután nincs.  

Üdv.

melcsi62
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:16 am


Vissza: EVA

Ki van itt

Jelenlévő fórumozók: nincs regisztrált felhasználó valamint 1 vendég