Szia Viki!
A számviteli tv. szerint 2008-ra kell elszámolnod a december havi szolgáltatást, ezért ez aktív időbeli elhatárolásként 2008-ra könyvelendő.
2009-ben már az eva tv.szerint kell kiállítanod a szerződésben meghatározott időpontban a számlát. Mivel a számviteli tv. szerinti könyvvezetést választottátok, ezért év elején feloldásra kerül az aktív időbeli elhatárolásként szereplő árbevétel - ez a januárban kiszámlázott áfa nélküli bevétel összegének felel meg.
Az eva tv. 8. § (6) bekezdése szerint: Ha az adóalany - az (1)-(5) bekezdésben foglaltakon túlmenően - az adóévben olyan bevételt szerzett (mutatott ki), amelynek alapján személyi jövedelemadó, társasági adó vagy általános forgalmi adó megállapítására (volt) kötelezett, az eva alapját csökkentheti a bevétel azon részével, amelyre az említett adót megállapította.
Fentiek szerint tehát a 2009. januári bevételt a feloldott időbeli elhatárolás szerinti összeg csökkenti.
Üdv:Zs.