EVA-ba belépés -számlázás

[hvicki1]

Sziasztok,

Egy Bt. eddig alanyi mentes volt, 2009-től EVA-ba belépett, Sztv. alatt maradt. A tevékenysége alapján havonta átalánydíjas kazánkezelési szolgáltatást nyújt. Az lenne a kérdésem, hogy a decemberi átalányt ( aminek a teljesítése így 2009. január lenne a fizetési határidővel egyezően), azt már mint evás számlázza áfával? A bevételt el kell határolni még 2008-ra? Nem volt még ilyen átlépőm, ezért kérem a segítségeteket.

Köszönöm és BUÉK Mindenkinek,

Viki

[thzs]

 

Szia Viki!

 

A számviteli tv. szerint 2008-ra kell elszámolnod a december havi szolgáltatást, ezért ez aktív időbeli elhatárolásként 2008-ra könyvelendő.

2009-ben már az eva tv.szerint kell kiállítanod a szerződésben meghatározott időpontban a számlát. Mivel a számviteli tv. szerinti könyvvezetést választottátok, ezért év elején feloldásra kerül az aktív időbeli elhatárolásként szereplő árbevétel - ez a januárban kiszámlázott áfa nélküli bevétel összegének felel meg.

Az eva tv. 8. § (6) bekezdése szerint: Ha az adóalany - az (1)-(5) bekezdésben foglaltakon túlmenően - az adóévben olyan bevételt szerzett (mutatott ki), amelynek alapján személyi jövedelemadó, társasági adó vagy általános forgalmi adó megállapítására (volt) kötelezett, az eva alapját csökkentheti a bevétel azon részével, amelyre az említett adót megállapította.

Fentiek szerint tehát a 2009. januári bevételt a feloldott időbeli elhatárolás szerinti összeg csökkenti.

Üdv:Zs.