Adófórum

Kérlek segítsetek: Fejlesztési tartalékból megvalósult beruházás után elszámolható-e a beruházási kedvezmény? A hitelkamat kedvezményét megtaláltam, de ezt a variációt nem. Köszönöm előre is!
Márti

Ha arra gondolsz, hogy az SZJA bevallásban a 473, vagy 474. sorba beírhatod- e, akkor arra az én válaszom az, hogy nem. Mivel a fejl. tartalékból valósult meg, és ezáltal nincs ÉCS.
De ha nem jól jött le nekem a kérdésed, akkor légyszi. bővebben fejtsed ki mire gondolsz?

431. illetve 531.sorra gondoltam. Ez a bevételt csökkenti, nem az osztalékalapot.
Márti

Sajnos nem tudom megmondani. Egyszer már csökkentetted a bevételedet akkor, amikor megképezted a fejl. tartalékot. Bár úgy lenne, hogy mégegyszer csökkenteni lehetne, és igénybe lehetne venni a kisvállalkozói kedvezményt. Szóval én nem merek semmit írni. bocs h. belekotyogtam. Én is kíváncsi lennék más hogy gondolja?

Köszönöm Kriszta, várok, hátha kapunk még választ.
Márti

Én beszoktam írni mindkettőt. Ugyanis így valósul meg az egyenlő adóterhelése mindkét finanszírozási formának - tárgyévi bevételből vs. fejlesztési tartalékból.

Egy egyszerű példa, egy kis értékű t.e. esetében:

Tárgy évi forrásból
Beruházás/üzembehelyezés 50 eFt

Kisvállalkozói kedvezmény (521 sor.) 50 eFt
Elszámolt értékcsökkenés : (438 sor) 50 eFt

Adóalap-csökkenés: 100 eFt

Fejlesztési tartalékból: Beruházás/üzembehelyezés 50 eFt

/>Kisvállalkozói kedvezmény (521 sor.) 50 eFt
Előző évi fejlesztési tartalék: (432 sor) 50 eFt
Tárgy évi écs: (438. sor) 0 Ft

Adóalap-csökkenés : 100 eFt

A különbség csak annyi, hogy a fejlesztési tartalékképzésnél előbb hozzájuthatsz az adónyereséghez, de ott a veszély, hogy késedelmi kamattal kell visszafizetni, ha mégsem használod fel határidőn belül.

És ennek a gazdaságpolitikai célja is érthető: beruházás és megtakarításösztönzés.

Köszönöm a levezetést Szedlacsek!
Ezek szerint nem tudsz semmi olyanról, ami tiltaná a tavaly képzett fejlesztési tartalékból megvalósult beruházást kisvállalkozói kedvezményként érvényesíteni.
Márti

Nem találtam ilyen korlátozást.

Azt mondanám, nem zárja ki a kisvállalkozói kedvezmény igénybevételét az , hogy a beruházásra előzetesen fejlesztési tartalék lett képezve, csak engem egyetlen mondat nem hagy nyugodni, amely kissé elbizonytalanít.
49/B §
(12) ...E rendelkezés alkalmazásakor a tárgyi eszközök közül az ingatlan, valamint a leírási kulcsok jegyzéke és alkalmazásuk szabályai szerinti gép, berendezés, felszerelés, jármű, míg a nem anyagi javak közül a szellemi termék vehető figyelembe. ...



a leírási kulcsok jegyzéke és ####alkalmazásuk szabályai szerinti####

Más valakinek tapasztalata nincs ezzel kapcsolatban?
Márti