Be nem folyt bevétel elszámolása

[b2i21]

Sziasztok!

Egyéni vállalkozó kiszámlázta az elvégzett munka értékét 2011-ben. Fizetni közel egy éve nem fizetett az adós cég. Hogyan kell elszámolni a számla ÁFÁ-ját ill. a nem teljesült bevételt. Mi van ha a céget felszámolják?

2012 elején a cég elismerte a fennálló tartozását.

Válaszokat előre is köszönöm.

Üdv.

Barna

[nmrozika]

Az egyéni vállalkozó egyszeres könyvvitelt vezet, így a be nem folyt bevételének az ÁFA-ját 45 napig halaszthatja. Ha a számla teljesítési időpontjától a 45 nap letelt, a meg nem fizetett ÁFA-t is be kell vallani (a soron következő gyarkoriság szerinti havi/negyedévi/évi) ÁFA bevallásban. (ÁFA tv.61.§ (3))

Árbevételként nem kell elszámolni (nettó összeget) csak majd akkor ha kifizetik a számlát akármelyik évben később. Ha soha sem fizetik ki, akkor nem bevétel, de az ÁFA-t "bukta" az e.v. a fentiek miatt.

A felszámolónak be kell majd nyújtani a követelést....egyszer még az is lehet, hogy megkapja a pénzt.